No planejamento tributário de sua empresa, não se esqueça do imposto de trabalho autônomo para o Seguro Social e o Medicare pago pelos proprietários das empresas. É o mesmo imposto (e a mesma taxa) que os impostos pagos por empregados e empregadores, mas é pago de forma diferente. Saiba como esse imposto é calculado e como ele funciona com sua declaração de imposto de renda pessoal.
Imposto sobre trabalho autônomo definido e explicado
O imposto sobre o trabalho autônomo é um imposto pago por indivíduos que são autônomos (trabalham por conta própria), para os impostos da Previdência Social e do Medicare. É semelhante à parcela dos impostos da Previdência Social e do Medicare (chamados de impostos FICA ) pagos por indivíduos sobre a renda de seu trabalho como empregados.
Todos os que obtiveram renda com o trabalho nos Estados Unidos devem pagar imposto de Seguro Social e Medicare para receber os benefícios desses programas. O valor total do imposto é o mesmo para todos, incluindo empregados e autônomos, mas os rendimentos para o cálculo são diferentes:
- O imposto FICA do funcionário é baseado no salário anual da pessoa.
- O imposto sobre o trabalho autônomo é baseado no rendimento líquido (lucro) da empresa da pessoa. Se a empresa não tiver lucro, não é devido nenhum imposto sobre trabalho autônomo.
Empregadores e funcionários compartilham o custo desses impostos. O trabalhador autônomo recebe o crédito de todo o valor, mas pode deduzir metade do valor na declaração de imposto de renda.
| Porcentagem de renda paga | ||||
|---|---|---|---|---|
| Total | Empregador | Funcionário | Trabalhadores por conta própria | |
| Seguro Social | 12,4% | 6,2% | 6,2% | 12,4% |
| Medicare | 2,9% | 1,45% | 1,45% | 2,9% |
| Total | 15,3% | 7,65 | 7,65% | 15,3%, menos dedução pela metade |
Imposto Máximo da Previdência Social e Imposto Adicional do Medicare
O valor que você paga pelo imposto sobre trabalho autônomo é afetado por duas circunstâncias especiais. A parcela da Previdência Social é limitada a cada ano em um valor diferente, com um rendimento máximo definido pelo IRS. Por exemplo, o valor máximo de rendimentos da Previdência Social para 2021 é $ 142.800. Quando os rendimentos atingem esse valor, nenhum imposto adicional de seguridade social é devido.
Há também um imposto adicional de 0,9% sobre o Medicare para indivíduos com renda mais alta. Ele entra em ação quando o indivíduo atinge US $ 200.000 em rendimentos de salários ou de trabalho autônomo.
Como funciona o imposto de trabalho autônomo
Esta é uma visão geral do processo de cálculo, relatório e pagamento do imposto sobre trabalho autônomo.
Etapa 1: Calcule a receita líquida do seu negócio
Ao preparar sua declaração de imposto de renda do ano, você deve incluir um cálculo de sua renda líquida (lucro) de trabalho autônomo para o ano. Por exemplo, se você arquivar o Anexo C como um único proprietário ou proprietário de uma LLC de membro único, o valor na Linha 31 “Lucro líquido ou (perda)” é o valor usado para calcular o imposto sobre trabalho autônomo.
Outros tipos de trabalhadores autônomos usam formulários diferentes para calcular a renda de seus negócios. Isso inclui parceiros em parcerias e proprietários de LLCs com vários membros. No entanto, não inclui os proprietários da empresa S, que não são considerados trabalhadores autônomos.
Etapa 2: Calcule o valor que você deve
Você precisará usar o IRS Schedule SE para calcular o valor do imposto. Este é um cálculo simplificado para mostrar como funciona:
Carlos é um único contribuinte. Ele não tem outra receita além da receita de negócios, portanto, pode usar a versão abreviada do Schedule SE. Ele calculou o lucro líquido do seu negócio no Programa C em $ 43.400. (Ele não está acima do máximo do Seguro Social para o ano, e sua renda não está acima do limite para o imposto adicional do Medicare.)
- Ele deve primeiro multiplicar esse valor por 92,35% (que o IRS considera o valor geral sujeito ao imposto de trabalho autônomo) = $ 40.079,90.
- Em seguida, ele multiplica esse valor por 15,3% (a alíquota do imposto sobre o trabalho autônomo).
- $ 40.513,90 X 15,3% = $ 6.132,22
- Este é o valor de seu imposto sobre trabalho autônomo. Mas, ele não terminou ainda.
- Ele então calcula a dedução em 50% desse valor.
- $ 6.198,62 X 50% = $ 3.066,11
- A outra metade ($ 3.066,11) é o valor do imposto sobre o trabalho autônomo que ele deve transportar para sua declaração de impostos e pagar o imposto de renda.
O cálculo do imposto sobre o trabalho autônomo é complicado. É melhor usar um software de preparação de impostos comerciais ou um profissional de impostos para verificar se você tem o valor correto.
Etapa 3: Pagamento de impostos de trabalho autônomo
O IRS exige que todos os contribuintes paguem os impostos sobre sua renda à medida que a recebem, incluindo o imposto de renda e o imposto sobre trabalho autônomo.
Os funcionários têm seus impostos FICA retidos de seus salários, mas os indivíduos autônomos não recebem um cheque de pagamento. Pode ser necessário fazer pagamentos estimados de impostos a cada trimestre durante o ano, incluindo impostos sobre a renda e impostos sobre trabalho autônomo.
O não pagamento com base na renda de cada trimestre para impostos sobre trabalho autônomo e imposto de renda pode resultar em penalidades por pagamento insuficiente.
As datas de vencimento para impostos estimados são baseadas em quando a receita foi recebida:
- 15 de abril para a renda recebida no período de 1º de janeiro a 31 de março
- 15 de junho para a renda recebida no período de 1º de abril a 31 de maio
- 15 de setembro para renda recebida no período de 1º de junho a 31 de agosto
- 15 de janeiro do próximo ano para a renda recebida no período de 1º de setembro a 31 de dezembro
Principais vantagens
- Você paga imposto de trabalho autônomo a cada ano com base na sua renda de seu negócio como trabalhador autônomo.
- O imposto deve ser incluído em seus pagamentos de impostos estimados para o ano e pago em sua declaração de imposto de renda pessoal.
- A boa notícia é que você não precisa pagar esse imposto se não tiver lucro no ano.
- A má notícia é que você não recebe crédito do Seguro Social / Medicare para os benefícios do ano se não tiver lucro e não pagar o imposto.
perguntas frequentes
E se eu tiver renda de emprego e renda de trabalho autônomo?
Se você possui os dois tipos de renda, os dois são considerados em conjunto para diversos fins. Para calcular o imposto sobre o trabalho autônomo, se você estiver acima do máximo da Previdência Social, a renda do trabalho vem primeiro, depois a renda do trabalho autônomo, até o valor máximo da Previdência Social para o ano.
Por exemplo, se você tem $ 30.000 em salários e $ 45.000 em renda de trabalho autônomo para o ano, você paga os impostos FICA e o imposto de trabalho autônomo sobre os valores totais. Mas se você tiver $ 100.000 em renda de emprego e $ 45.000 em renda de trabalho autônomo em 2021, pagará o imposto FICA no total de $ 100.000 e apenas $ 42.800 de imposto de trabalho autônomo.
Como faço para estimar o pagamento de impostos?
Para pagar seus impostos estimados, você pode usar:
- O site IRS Direct Pay
- O sistema eletrônico de pagamento de impostos federais
- Vouchers de pagamento do IRS se você enviar seu pagamento para cada trimestre (consulte o Formulário 1040-ES do IRS )
Existe uma maneira fácil de calcular meus pagamentos estimados de impostos?
Você pode obter ajuda para calcular os valores estimados de pagamento de impostos para o ano de várias maneiras:
- Software de preparação de impostos
- A planilha de impostos estimados no Formulário IRS 1040-ES Imposto estimado para pessoas físicas
- Uma das várias planilhas na publicação 505 do IRS
