O que são deduções da seção 179?

As deduções da Seção 179 permitem que os contribuintes deduzam o custo de certas propriedades como despesas quando usadas em serviço. Quando você compra um imóvel, como um veículo ou maquinário, pode obter deduções fiscais para comprá-lo e usá-lo para fins comerciais. Essas deduções são basicamente  depreciação, que é a despesa de compra de um imóvel ao longo de um determinado número de anos.

O bom é que essas deduções podem economizar dinheiro na declaração de imposto de renda de sua empresa. Melhor ainda, você pode conseguir fazer deduções maiores no ano em que comprar pela primeira vez e começar a usar essa propriedade fazendo uma sedução seção 179. Saiba mais para ver se sua empresa pode tirar vantagem.

O que são deduções da seção 179?

As deduções da seção 179 permitem que os contribuintes deduzam o custo de propriedades específicas como despesas quando essas propriedades são usadas como um serviço.

  • Definição alternativa: a seção 179 refere-se a uma seção do código tributário dos EUA que permite que as empresas deduzam o custo da propriedade quando elegível.

O IRS estabeleceu as deduções da Seção 179 para ajudar as empresas, permitindo-lhes fazer uma dedução de depreciação para certos ativos de negócios – como máquinas, equipamentos e veículos – no primeiro ano em que esses ativos são colocados em serviço. O conceito de depreciação para um ativo é distribuir o custo de uso do ativo por vários anos (a vida útil do ativo), deduzindo uma parte do custo do imposto de renda a cada ano.

As deduções da seção 179 aceleram a dedução, considerando todo o custo como uma dedução no primeiro ano. Além de obter uma dedução da Seção 179, você também pode obter uma depreciação adicional de bônus no primeiro ano de 100% em propriedades comerciais que sejam novas para sua empresa. A depreciação do bônus permanece em 100% até 1º de janeiro de 2023.

O IRS limita os tipos de ativos que podem ser gastos com uma dedução da seção 179, bem como os valores das deduções. Esse processo de dedução pode ser complicado, portanto, verifique com seu contador se você pensa em fazer uma dedução da Seção 179.

Como funcionam as deduções da seção 179

O IRS tem dois requisitos gerais para propriedades comerciais qualificadas para uma dedução da seção 179. Para começar, a propriedade (chamada propriedade qualificada) deve ser propriedade pessoal tangível e depreciável   adquirida para uso na condução ativa de um comércio ou negócio.

Você só pode usar a dedução da Seção 179 para propriedades usadas em mais de 50% para fins comerciais e só pode deduzir a porcentagem do uso comercial. Por exemplo, se você comprar um carro para sua viagem de negócios e usá-lo 60% do tempo para negócios, você pode fazer uma dedução da Seção 179 para 60% do custo do carro.

Se você usar um carro (ou qualquer outro ativo) menos da metade do tempo para negócios, você não pode fazer uma dedução da Seção 179.

A propriedade também deve ser adquirida para uso comercial e colocada em serviço no ano em que você reivindicar a dedução. Colocar um ativo em serviço significa que você o configurou e está funcionando e está usando-o em seus negócios. Comprar uma propriedade e depois deixá-la sentar-se e acumular poeira não conta. As compras de propriedades comerciais que podem se qualificar para as deduções da Seção 179 incluem:

  • Maquinaria e equipamento
  • Veículos comerciais com peso bruto entre 6.000 e 14.000 libras
  • Bens pessoais da empresa que não estão fisicamente ligados a um edifício (tudo, desde móveis e equipamentos de escritório a computadores e estantes independentes)
  • Propriedade listada que pode ser usada para fins comerciais e pessoais
  • Custos de melhorias no interior de um edifício comercial e para sistemas de supressão de incêndio, alarmes e segurança, HVAC e coberturas

Você não pode fazer uma dedução da Seção 179 para terrenos e melhorias de terreno, como piscinas ou cercas. Também pode haver algumas restrições e exclusões adicionais nesta lista, portanto, verifique com seu contador antes de prosseguir.

Como Fazer uma Dedução Seção 179

Para obter uma dedução da Seção 179, faça o seguinte:

  1. Compre um imóvel qualificado e comece a usá-lo durante o ano. 
  2. Sente-se com seu fiscal profissional na hora do imposto. Você precisará de registros da data de compra, da data em que começou a usar o imóvel e de todos os custos associados à compra, como frete e configuração. 
  3. Some todos os itens de propriedade qualificados.
  4. Escolha a dedução da seção 179, que é feita preenchendo o formulário exigido e incluindo-o na declaração de imposto de renda de sua empresa.

O formulário usado para relatar informações para uma dedução da Seção 179 é o Formulário 4562 do IRS, que coleta informações sobre propriedades comerciais adquiridas e colocadas em serviço. Você pode usá-lo para reivindicar uma dedução de depreciação, fazer uma escolha da seção 179 e obter uma dedução de depreciação de bônus.

Se você puder fazer uma dedução da Seção 179 para apenas parte do custo de um ativo, poderá depreciar o custo que não deduz. Isso significa que você pode distribuir o valor restante ao longo da vida da propriedade.

Limites anuais nas deduções da seção 179

Para fins de imposto comercial de 2019, os limites anuais das deduções da Seção 179 são de US $ 1,02 milhão em itens individuais de equipamento e software de computador adquirido e US $ 25.500 para veículos utilitários esportivos. Sua empresa pode gastar no máximo $ 2,55 milhões em equipamentos da Seção 179. A dedução é reduzida acima deste valor.

Para 2020, a dedução máxima para um ativo individual é de $ 1,04 milhão, com um total da empresa de $ 2,59 milhões. O limite para veículos utilitários esportivos é de $ 25.900. Esses limites são indexados à inflação e podem mudar a cada ano.

Principais vantagens

  • As deduções da Seção 179 permitem que os contribuintes deduzam o custo de certas propriedades como despesas quando usadas em serviço.
  • A seção 179 refere-se a uma seção do código tributário dos Estados Unidos que permite às empresas deduzir o custo da propriedade quando elegível.
  • A propriedade que você deduz também deve ser comprada para uso comercial e colocada em serviço no ano em que você solicitar a dedução.
  • Para 2020, a dedução máxima para um ativo individual é de $ 1,04 milhão, com um total da empresa de $ 2,59 milhões.

 

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