O que é uma S Corporation? Definição e exemplos de uma empresa S

S Corporation: O que é isso? Uma empresa S é um tipo especial de status fiscal que as empresas ou sociedades de responsabilidade limitada podem selecionar. O status de corporação S não altera as operações comerciais, mas transfere a carga tributária da empresa para os próprios proprietários.

Aprenda como uma empresa S paga impostos, por que pode ser benéfico pagar impostos dessa forma, como selecionar o status de empresa S e alguns prós e contras das empresas S.

O que é uma S Corporation?

As empresas S Corporation são empresas que decidem uma forma alternativa de pagar o imposto de renda anual. Em vez de a própria empresa pagar o imposto, a receita, as perdas, as deduções e os créditos da empresa são pagos pelos proprietários. 

As sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) também podem optar pela tributação como uma empresa S. 

• Nomes alternativos: Empresa de pequeno porte, subcapítulo S corporação, S corp

Como funciona uma S Corporation? 

Uma empresa S opera como qualquer outra empresa – ela tem estatutos, acionistas e um conselho de administração. A única diferença está na forma como o S corp paga os impostos. Uma empresa paga imposto de renda à alíquota de imposto sobre as empresas de 21% sobre seus lucros retidos (lucros mantidos no negócio). Com o status de imposto S corp, os proprietários (acionistas) pagam os impostos da empresa por meio de suas declarações de impostos pessoais (chamados de impostos de repasse ).

Para relatar o imposto de renda, a Corporação S registra uma declaração de imposto de renda de informações usando o Formulário 1120-S. A corporação S também registra um Schedule K-1 para cada proprietário junto ao Internal Revenue Service (IRS). O formulário Cronograma K-1 mostra quanta renda anual o proprietário recebeu do negócio, e essa renda é usada para calcular a conta de imposto de renda total do proprietário.

Requisitos para uma S Corporation

“Existem dois caminhos para se tornar uma empresa S, um para uma empresa que é uma empresa e outro para LLCs”, disse Rosen por e-mail. “Ambos os caminhos incluem um processo denominado ‘eleição’ para ser tributado como uma empresa S.” 

Antes de se tornar uma empresa S, uma empresa deve passar por testes específicos. A potencial corporação S deve:

• Ser uma empresa nacional (registrada nos EUA)
• Ter no máximo 100 acionistas
• Ter acionistas que sejam pessoas, propriedades ou fundos fiduciários
• Não ter sociedades, sociedades ou acionistas estrangeiros não residentes 
• Tem apenas uma classe de ações (ações ordinárias)

Depois de garantir que atendem aos requisitos, a empresa deve, então, preencher um formulário com o IRS para escolher o status de corporação S.

• Corporações: Uma corporação elege o status de S corp ao enviar um Formulário 2553 de Eleição por uma Corporação de Pequenos Negócios ao IRS.
• LLCs: Uma LLC elege o status tributário da S corp através do preenchimento do Formulário 8832 de Eleição de Classificação de Entidade, bem como do Formulário 2553. Não há necessidade de mudar de uma LLC para uma corporação para fazer esta escolha. 
• Proprietário único: um único proprietário precisaria se tornar uma empresa ou LLC antes de eleger S o status de imposto de pessoa jurídica. 

A empresa deve fazer a eleição no máximo dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal em que a eleição deve entrar em vigor, mas também pode fazer a escolha a qualquer momento durante o ano anterior.

Por exemplo, digamos que o ano fiscal de sua empresa termine em 31 de dezembro. Se você iniciou o negócio em 1º de janeiro de 2020, e deseja fazer a eleição em 2020, deve fazê-lo o mais tardar em 15 de março de 2020. Se você quiser fazer a eleição para 2021, poderá fazê-lo a qualquer momento em 2020, mas não depois de 15 de março de 2021.   

Prós e Contras das Corporações S

Prós explicados

• Responsabilidade limitada para proprietários: as corporações S, como LLCs e corporações, são entidades legais separadas, o que significa que os proprietários têm responsabilidade limitada pelas dívidas e ações judiciais da corporação S – desde que sigam as regras do IRS.
• Dedução de imposto adicional para proprietários: Os proprietários de corporações S, assim como os proprietários de LLCs, podem ter direito a uma dedução de 20% da receita de negócios qualificada (QBI) de sua participação na receita da empresa S. Esse benefício é adicionado às deduções fiscais normais feitas pela empresa. Proprietários corporativos não são elegíveis para este benefício.
• Evita bitributação para proprietários : a maioria das empresas forma uma empresa S para evitar o dilema da bitributação de empresas formadas como empresas. A dupla tributação para uma empresa significa que os proprietários são tributados duas vezes – uma sobre a receita do negócio e novamente sobre a receita distribuída aos proprietários na forma de dividendos.

Contras explicadas

• Permite apenas um tipo de estoque: Apenas um tipo de estoque é permitido para empresas S, e há restrições quanto aos tipos de proprietários. Essas limitações não se aplicam a empresas.
• Opções limitadas de ano fiscal : Uma empresa S deve ter um final de ano fiscal em 31 de dezembro, a menos que tenha um bom motivo para um final de ano diferente e obtenha a aprovação do IRS.
• Supervisão do IRS sobre o pagamento do proprietário : O IRS observa de perto para ver se os proprietários da empresa S que trabalham no negócio estão recebendo uma compensação razoável por seus serviços como funcionários, de modo que não podem evitar o pagamento de impostos. Os proprietários de corpora também devem informar e pagar sua parte do imposto FICA (Seguro Social / Medicare) sobre essa renda.