O que é uma S Corporation? Definição e exemplos de uma empresa S

S Corporation: O que é isso? Uma empresa S é um tipo especial de status fiscal que as empresas ou sociedades de responsabilidade limitada podem selecionar. O status de corporação S não altera as operações comerciais, mas transfere a carga tributária da empresa para os próprios proprietários.

Aprenda como uma empresa S paga impostos, por que pode ser benéfico pagar impostos dessa forma, como selecionar o status de empresa S e alguns prós e contras das empresas S.

O que é uma S Corporation?

As empresas S Corporation são empresas que decidem uma forma alternativa de pagar o imposto de renda anual. Em vez de a própria empresa pagar o imposto, a receita, as perdas, as deduções e os créditos da empresa são pagos pelos proprietários

As sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) também podem optar pela tributação como uma empresa S. 

  • Nomes alternativos: Empresa de pequeno porte, subcapítulo S corporação, S corp

O termo “corporação S” não significa pequena; é nomeado para uma parte específica do Código da Receita Federal. 

Como funciona uma S Corporation? 

Uma empresa S opera como qualquer outra empresa – ela tem estatutos, acionistas e um conselho de administração. A única diferença está na forma como o S corp paga os impostos. Uma empresa paga imposto de renda à alíquota de imposto sobre as empresas de 21% sobre seus lucros retidos (lucros mantidos no negócio). Com o status de imposto S corp, os proprietários (acionistas) pagam os impostos da empresa por meio de suas declarações de impostos pessoais (chamados de impostos de repasse ).

Para relatar o imposto de renda, a Corporação S registra uma declaração de imposto de renda de informações usando o Formulário 1120-S. A corporação S também registra um Schedule K-1 para cada proprietário junto ao Internal Revenue Service (IRS). O formulário Cronograma K-1 mostra quanta renda anual o proprietário recebeu do negócio, e essa renda é usada para calcular a conta de imposto de renda total do proprietário.

“A maioria das pequenas empresas com quem lido ainda está elegendo o status S corp, embora a taxa corporativa seja de 21% e a taxa individual superior seja de 37%”, disse a CPA Gail Rosen ao The Balance por e-mail. “Isso ocorre porque a maioria das pequenas empresas são nos negócios para pagar um salário a si próprios, não para manter o dinheiro em seus negócios. A taxa corporativa de 21% só se aplica ao lucro que você deixa em sua empresa. ” 

Requisitos para uma S Corporation

“Existem dois caminhos para se tornar uma empresa S, um para uma empresa que é uma empresa e outro para LLCs”, disse Rosen por e-mail. “Ambos os caminhos incluem um processo denominado ‘eleição’ para ser tributado como uma empresa S.” 

Antes de se tornar uma empresa S, uma empresa deve passar por testes específicos. A potencial corporação S deve:

  • Ser uma empresa nacional (registrada nos EUA)
  • Ter no máximo 100 acionistas
  • Ter acionistas que sejam pessoas, propriedades ou fundos fiduciários
  • Não ter sociedades, sociedades ou acionistas estrangeiros não residentes 
  • Tem apenas uma classe de ações (ações ordinárias)

Depois de garantir que atendem aos requisitos, a empresa deve, então, preencher um formulário com o IRS para escolher o status de corporação S.

A empresa deve fazer a eleição no máximo dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal em que a eleição deve entrar em vigor, mas também pode fazer a escolha a qualquer momento durante o ano anterior.

Por exemplo, digamos que o ano fiscal de sua empresa termine em 31 de dezembro. Se você iniciou o negócio em 1º de janeiro de 2020, e deseja fazer a eleição em 2020, deve fazê-lo o mais tardar em 15 de março de 2020. Se você quiser fazer a eleição para 2021, poderá fazê-lo a qualquer momento em 2020, mas não depois de 15 de março de 2021.   

Prós e Contras das Corporações S

Benefícios

  • Responsabilidade limitada para proprietários
  • Dedução de imposto adicional para proprietários
  • Evita bitributação para proprietários
Limitações

  • Permite apenas um tipo de estoque
  • Opções limitadas de ano fiscal
  • Supervisão do IRS do pagamento do proprietário

Prós explicados

  • Responsabilidade limitada para proprietários: as corporações S, como LLCs e corporações, são entidades legais separadas, o que significa que os proprietários têm responsabilidade limitada pelas dívidas e ações judiciais da corporação S – desde que sigam as regras do IRS.
  • Dedução de imposto adicional para proprietários: Os proprietários de corporações S, assim como os proprietários de LLCs, podem ter direito a uma dedução de 20% da receita de negócios qualificada (QBI) de sua participação na receita da empresa S. Esse benefício é adicionado às deduções fiscais normais feitas pela empresa. Proprietários corporativos não são elegíveis para este benefício.
  • Evita bitributação para proprietários : a maioria das empresas forma uma empresa S para evitar o dilema da bitributação de empresas formadas como empresas. A dupla tributação para uma empresa significa que os proprietários são tributados duas vezes – uma sobre a receita do negócio e novamente sobre a receita distribuída aos proprietários na forma de dividendos.

Contras explicadas

  • Permite apenas um tipo de estoque: Apenas um tipo de estoque é permitido para empresas S, e há restrições quanto aos tipos de proprietários. Essas limitações não se aplicam a empresas.
  • Opções limitadas de ano fiscal : Uma empresa S deve ter um final de ano fiscal em 31 de dezembro, a menos que tenha um bom motivo para um final de ano diferente e obtenha a aprovação do IRS.
  • Supervisão do IRS sobre o pagamento do proprietário : O IRS observa de perto para ver se os proprietários da empresa S que trabalham no negócio estão recebendo uma compensação razoável por seus serviços como funcionários, de modo que não podem evitar o pagamento de impostos. Os proprietários de corpora também devem informar e pagar sua parte do imposto FICA (Seguro Social / Medicare) sobre essa renda.
  • As empresas S são um tipo de empresa com estatuto fiscal especial.
  • Um grande benefício do status S corp é que os proprietários evitam a dupla tributação. 
  • As pequenas empresas e LLCs dos EUA podem selecionar esse status tributário preenchendo um formulário de eleição junto ao IRS.
  • A empresa continua operando como antes; apenas a declaração de impostos e o pagamento são diferentes. 
  • Os proprietários da empresa S devem receber um salário razoável.

 

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