Uma joint venture qualificada (QVC) é uma opção de declaração de impostos projetada para cônjuges, incluindo casais do mesmo sexo, que abrem negócios juntos como sociedades. Os indivíduos em um QJV podem separar ou dividir os lucros ou perdas de um negócio de parceria quando cada um deles apresenta um Anexo C separado para sua parte da receita e despesas do negócio.
Os cônjuges devem apresentar declarações fiscais de casados em conjunto para aproveitar esta opção. Uma parceria é o único tipo de negócio que pode ser tratado como um QJV. Os proprietários individuais não podem fazê-lo porque, por definição, apenas um indivíduo possui e dirige esse tipo de negócio.
O que é uma joint venture qualificada?
O IRS reconhece que uma empresa pertencente a dois cônjuges é única, por isso abriu uma exceção para este tipo de entidade a partir do ano fiscal de 2007. A Lei do Imposto sobre Oportunidades de Trabalho e Pequenas Empresas de 2007 torna mais fácil para dois cônjuges apresentarem declarações fiscais sem ter que registrar uma declaração de parceria complicada. O IRS chama isso de Qualified Joint Venture (QJV).
Um QJV não é um tipo de negócio legal. Não requer nenhum tipo de formação em nível estadual. É um conceito desenvolvido pelo IRS para permitir que os cônjuges / proprietários de uma sociedade em parceria apresentem seus impostos comerciais como proprietários individuais quando atenderem a certos requisitos.
- Acrônimo: QVC
Como funciona uma joint venture qualificada
Um QVC exige que você preencha dois Cronograma C, um para cada cônjuge. Cada Cronograma C mostraria a parcela de receitas e despesas desse indivíduo.
Cada Cronograma C mostraria uma renda de $ 50.000 se o negócio do seu cônjuge tivesse uma renda líquida de $ 100.000 e se o acordo de parceria determinasse que toda a renda fosse dividida 50/50 entre os cônjuges.
Conclua um Cronograma C para a empresa para obter o lucro líquido total e, em seguida, use esse Cronograma C para dividir todos os itens de linha entre os cônjuges de acordo com sua participação percentual no negócio.
Não arquive o Cronograma C combinado com o IRS. Isso só vai confundir as coisas e atrasar o processamento do seu retorno.
O marido e a mulher em uma joint venture qualificada devem pagar impostos sobre o trabalho autônomo, que são a Previdência Social e o Medicare para proprietários de negócios autônomos. O imposto de trabalho autônomo para cada cônjuge seria baseado na participação dessa pessoa na receita líquida da empresa. Cada cônjuge também deve apresentar seu próprio Schedule SE para calcular a obrigação tributária do trabalho autônomo.
Vantagens de uma joint venture qualificada
Optar por ser tributado como QJV oferece algumas vantagens se você atender aos requisitos de elegibilidade.
É mais barato e mais fácil preencher dois formulários fiscais comerciais do Programa C do que uma declaração complicada de imposto de renda de parceria para sua empresa. Uma parceria deve apresentar sua própria declaração de imposto de renda da empresa, que é uma declaração de informações, e então dividir a renda entre os parceiros para fins fiscais. A renda é repassada aos sócios para ser tributada em suas declarações pessoais.
O processo de apresentação de declaração de imposto de renda de parceria pode significar a contratação de um profissional tributário, mesmo para uma simples parceria de duas pessoas, e tornará mais cara a preparação do imposto.
Ambos os cônjuges recebem créditos do Seguro Social / Medicare para lucros comerciais. Embora os cônjuges devam pagar impostos sobre trabalho autônomo sobre sua participação nos lucros, esses impostos aumentam a elegibilidade e os benefícios de cada cônjuge ao Seguro Social / Medicare.
Requisitos para um empreendimento empresarial qualificado
Sua empresa está qualificada para declarar impostos sobre negócios como uma joint venture qualificada (QJV) se você atender a certos critérios:
- Sua empresa não pode ser uma empresa ou uma empresa S.
- Você e seu cônjuge devem ser as únicas pessoas no negócio.
- Você deve apresentar uma declaração de imposto de renda de casado em conjunto.
- Você deve ” participar materialmente ” do negócio durante o ano. Isso significa que vocês dois trabalham ativamente no negócio.
- Ambos os cônjuges devem concordar em não ser tratados como uma parceria, e ambos devem apresentar um Anexo C. Um dos cônjuges não pode apresentar um Anexo C se o outro apresentar uma declaração de imposto de renda de parceria.
Não é necessário arquivar nada com o IRS para fazer uma eleição QJV. Basta preencher dois formulários separados do Schedule C e adicioná-los à sua outra renda em sua declaração de imposto de renda de casado se você atender a todos os critérios de elegibilidade.
QJVs em estados de propriedade da comunidade
O IRS exclui especificamente “entidades estaduais” ou LLCs de declarar impostos sobre negócios como joint ventures qualificadas, mas há uma lacuna nessa restrição: LLCs em estados de propriedade comunitária podem fazê-lo.
A propriedade da comunidade é um tipo de propriedade conjunta de ativos. Nove estados prevêem esse tipo de propriedade entre os cônjuges. Os ganhos da empresa podem ser incluídos como sendo devidos em conjunto nesses estados, se os ganhos atenderem a outros critérios. Este princípio de propriedade conjunta permite que o IRS trate a propriedade conjunta de uma LLC por dois cônjuges da mesma forma que trataria uma parceria de dois cônjuges.
Os estados de propriedade da comunidade são Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin.
Uma entidade desconsiderada é uma LLC de proprietário único que arquiva sua declaração de imposto de renda de negócios como uma empresa individual em um Anexo C. Uma LLC só pode ser tratada como um QJV em estados de propriedade da comunidade, portanto, apenas uma LLC de propriedade de dois cônjuges pode ser tratada como duas entidades desconsideradas nesses estados.
Você não precisa fazer nada para ser uma entidade desconsiderada. É apenas um termo fiscal e status para fins de IRS.
E se você arquivar, mas não for elegível?
Você terá que apresentar uma declaração de imposto corrigida se você apresentou incorretamente como uma joint venture qualificada quando você não era elegível para fazê-lo. Seu novo formulário fiscal teria que ser uma declaração de imposto de renda de parceria. Consulte um fiscal para obter ajuda com este processo, se você se encontrar nesta situação.
Principais vantagens
- Os cônjuges que operam parcerias podem optar por apresentar joint ventures qualificadas (QJVs) em vez de apresentar a declaração de imposto de renda de parceria mais complexa e cara.
- Este tratamento fiscal especial foi introduzido nos termos da Lei do Imposto sobre as Pequenas Empresas e Oportunidades de Trabalho de 2007.
- Os cônjuges devem apresentar declarações de casamento em conjunto para serem elegíveis para apresentar suas declarações de impostos como QJVs.
- Esta disposição fiscal aplica-se apenas a sociedades, não LLCs, exceto em estados de propriedade comunitária.
NOTA: Este artigo é uma discussão geral sobre a joint venture qualificada. Não se destina a ser um conselho fiscal ou jurídico. Cada situação de negócios é única e pode haver limitações e restrições à sua capacidade de declarar impostos sobre negócios como uma joint venture qualificada. Consulte seu contador antes de entrar com o processo.
