Como as empresas pagam impostos de franquia

Muitos estados dos EUA cobram impostos sobre a renda de empresas, de várias formas. Alguns estados tributam apenas empresas, enquanto outros tributam a maioria dos tipos de negócios. Os estados chamam esses impostos de coisas diferentes, e os significados ficam confusos.

Um desses impostos é um imposto de franquia. Aprenda o que é, em quais estados existe e como isso afeta seus negócios.

O que é um imposto de franquia? 

Um imposto de franquia é cobrado por um estado às empresas pelo privilégio de constituir ou fazer negócios nesse estado. Os  impostos de franquia, como o imposto de renda, geralmente são cobrados anualmente.

O não pagamento de impostos de franquia pode resultar na desqualificação de uma empresa para fazer negócios em um estado. 

Os impostos de franquia são um imposto estadual

O governo dos EUA não impõe impostos de franquia às empresas; eles são um imposto estadual.

Os impostos de franquia podem ser diferentes em cada estado. Na Califórnia, por exemplo, os impostos de franquia, de acordo com o Franchise Tax Board, são basicamente impostos de renda, pagos por indivíduos e empresas a cada ano.

Qualquer empresa que precise se registrar em um estado, incluindo corporações, sociedades e LLCs, pode estar sujeita à cobrança de um imposto de franquia.

Empresas em nome individual geralmente não estão sujeitas a impostos de franquia e outras formas de imposto de renda comercial estadual, porque essas empresas não são formalmente registradas no estado em que atuam. 

Franquias baseadas em Nexus

Os impostos de franquia são cobrados de empresas que fazem negócios em um estado; este é o conceito de nexo. Determinar o nexo é complicado e pode ser baseado em fatores que incluem se o negócio ou não:

• Vende bens ou serviços no estado
• Tem funcionários no estado
• Possui localização física no estado

O nexo fiscal também é diferente para impostos sobre vendas em oposição a impostos de renda e impostos de franquia.

O nexo de imposto sobre vendas define o nível de conexão entre uma jurisdição de imposto sobre vendas e uma empresa. O nexo de franquia ou imposto de renda é definido pelo tipo de negócio combinado com o fato de a entidade estar fazendo negócios naquele estado, o que é definido de forma diferente para cada estado.

Uma empresa pode fazer negócios em vários estados (dependendo de como o estado vê os negócios). Normalmente, a empresa é formalmente registrada em um ou vários estados. Se sua empresa for formalmente registrada em vários estados ou se fizer negócios em vários estados, provavelmente você terá que pagar impostos de franquia em cada um deles.  

Impostos de franquia vs. impostos de renda de negócios

Os impostos de franquia podem ser baseados na renda ou em um valor fixo, dependendo do estado e do tipo de negócio.

Todas as empresas pagam imposto de renda. mas apenas as empresas pagam impostos de renda diretamente. Esses impostos de renda são baseados no lucro da corporação.

As empresas podem pagar imposto de renda federal e imposto de renda estadual se o estado tiver imposto de renda. Alguns estados exigem que as empresas paguem imposto de renda e imposto de franquia.

Impostos de franquia vs. relatórios anuais ou relatórios bienais

Alguns estados têm um relatório anual que as empresas devem apresentar. Este relatório também vem com uma taxa.

A Flórida, por exemplo, tem um relatório anual, assim como Delaware. Outros estados, como Iowa, têm um relatório bienal (a cada dois anos) que deve ser apresentado a cada dois anos.

Impostos de franquia vs. imposto de receita bruta

Um imposto sobre a receita bruta é um imposto sobre as vendas. Não é cobrar impostos do cliente, mas sim do vendedor. É semelhante a um imposto de franquia, mas cobra uma taxa diferente.

Por que os impostos de franquia podem não ser bons para os negócios

Um imposto de franquia é o que chamamos de imposto de “privilégio”, o que significa que é cobrado de entidades pelo privilégio de fazer negócios no estado. Os estados que têm imposto de franquia e imposto de renda aumentam a alíquota tributária efetiva nesses estados e pode ter o efeito de desviar os negócios do estado.

Quais estados têm impostos de franquia 

Os estados que atualmente possuem impostos de franquia são:

• Alabama
• Arkansas
• Delaware
• Georgia
• Illinois
• Louisiana
• Mississippi
• Missouri
• Nova york
• Carolina do Norte
• Oklahoma
• Pensilvânia
• Tennessee
• Texas

Alguns estados eliminaram os impostos de franquia, incluindo:

• Kansas
• Missouri
• Pensilvânia (capital social / imposto estrangeiro de franquia)
• West Virginia

Como os Estados determinam os impostos de franquia

Cada estado tem critérios diferentes para determinar que tipo de entidade empresarial deve pagar impostos de franquia, a base para o imposto (renda ou capital) e a taxa de imposto. 

Os estados baseiam os impostos de franquia em critérios diferentes. Cada uma dessas descrições é definida especificamente pelo estado em que se aplicam. Sempre verifique as leis tributárias do estado ou estados onde você faz negócios para entender suas obrigações.

Os impostos de franquia podem ser baseados em:

• Renda (portanto, o imposto de franquia é na verdade um imposto de renda)
• Valor das ações, ações, capital social ou ações autorizadas
• Ativos brutos
• Montante fixo, ou um montante até um certo montante de ativos
• Bens ou ativos tangíveis (não incluindo ativos intangíveis)
• Capital tributável (conforme definido pelo estado)
• Pago em dinheiro
• Patrimônio líquido
• Valor avaliado de propriedade pessoal real e tangível ou investimento líquido em propriedade pessoal tangível
• Receitas brutas (este imposto é, na verdade, um imposto sobre receitas brutas)

Como faço para pagar impostos de franquia no meu estado?

A maioria das empresas (exceto proprietários individuais) deve se registrar no estado em que fará negócios. Se você está começando uma corporação, parceria ou LLC, você se registra preenchendo um formulário para esse tipo específico de negócio.

O seu estado entrará em contato com você depois que você registrar sua empresa e, em geral, notificará quais impostos você deve calcular e pagar. Você também pode verificar com o departamento de receita do seu estado para determinar se o seu estado tem um imposto de franquia ou outro imposto anual sobre empresas.

 A informação contida neste artigo não é um conselho fiscal ou jurídico e não é um substituto para esse conselho. As leis estaduais e federais mudam com frequência e as informações neste artigo podem não refletir as leis do seu próprio estado ou as alterações mais recentes da lei. Para obter aconselhamento fiscal ou jurídico atualizado, consulte um contador ou advogado.