Imposto Adicional do Medicare: Informações para Empregadores

O Imposto Adicional do Medicare é devido por empregados de renda mais alta, e os empregadores são responsáveis ​​por reter esse imposto e pagá-lo ao Internal Revenue Service (IRS). Aprenda a reter, relatar e pagar esse imposto trabalhista.

O que é o imposto adicional sobre o Medicare?

A maioria dos funcionários que trabalham nos Estados Unidos deve pagar impostos do Seguro Social e do Medicare sobre seus salários como contribuições para a cobertura do Seguro Social. Os impostos são retidos pelo empregador. Esses impostos também devem ser pagos pelos trabalhadores autônomos na forma de imposto sobre o trabalho autônomo.

A alíquota do Medicare é de 2,9% dos salários tributáveis ​​do empregado, sendo 1,45% pago pelo empregado e 1,45% pago pelo empregador. A taxa de Imposto Adicional do Medicare é de 0,9% apenas para o funcionário. O empregador não tem que pagar esse imposto adicional.

Como funciona o imposto adicional do Medicare?

Os empregadores devem começar a reter a taxa de imposto adicional do Medicare do pagamento de um funcionário a partir do período de pagamento quando o salário total do indivíduo no ano atingir $ 200.000 e continuar retendo esse imposto do pagamento do funcionário até o final do ano.

Todos os salários do Medicare, compensação de aposentadoria de ferrovia (RRTA) e renda de trabalho autônomo sujeitos ao imposto geral do Medicare estão sujeitos ao Imposto Adicional do Medicare.

O funcionário deve o imposto adicional sobre o pagamento que excede os valores limites a seguir, com base no status do pedido.

Responsabilidade do funcionário por imposto adicional do Medicare
Status de arquivamento	Imposto adicional do Medicare devido sobre a renda do ano acima:
Arquivamento de casado em conjunto	$ 250.000
Arquivamento de casado separadamente	$ 125.000
Solteiro	$ 200.000
Chefe de família (com pessoa qualificada)	$ 200.000
Viúva (a) qualificada (a) com filho (a) dependente	$ 200.000

Como relatar imposto adicional do Medicare

Você deve manter registros dos valores do imposto Medicare adicional retido do pagamento do funcionário e que você deve ao IRS como empregador. Esses valores devem ser pagos junto com todos os outros pagamentos de impostos sobre a folha de pagamento.

Relatório de declaração de imposto de renda trimestral (Formulário 941)

O Imposto Adicional de Medicare devido está incluído no Formulário 941 do IRS (Declaração de Imposto Federal Trimestral do Empregador). Você precisará incluí-lo nos salários tributáveis ​​e gorjetas do Medicare na Linha 5c e no valor total dos salários tributáveis ​​e gorjetas sujeitos à retenção de Imposto Adicional do Medicare (na Linha 5d)

Lembre-se de que você está retendo o imposto adicional do Medicare começando no nível de $ 200.000, mas o funcionário pode dever mais ou menos do que esse valor em sua declaração de imposto.

Relatório sobre W-2 do funcionário

Ao preparar os formulários W-2 para enviar aos funcionários em janeiro, você deve incluir uma explicação da linha 5 “Salários e gorjetas do Medicare”. Os funcionários que tiveram o Imposto Adicional do Medicare retido podem ter dúvidas sobre este formulário e a diferença entre os salários do Medicare nesta linha e o valor retido para o imposto do Medicare retido na Linha 6.

Por exemplo, se você, como empregador, reteve o Imposto Adicional do Medicare acima de $ 200.000 e o funcionário é casado, entrando com o pedido em conjunto, o empregado não precisa pagar o Imposto Adicional do Medicare até que sua renda exceda $ 250.000. Nesse caso, os valores da Linha 5 e da Linha 6 serão diferentes, e o funcionário poderá ter direito ao reembolso de parte ou de todo o valor retido.

Quantia devida pelo funcionário vs. Quantia retida

O valor da retenção do Medicare pode não ser o valor que um indivíduo deve pagar. Os empregadores devem reter o imposto de 0,9% sobre a renda acima de $ 200.000 para o ano, mesmo se o imposto retido for maior ou menor do que o valor devido.

Alguns funcionários podem ter imposto adicional sobre o Medicare devido além do valor retido. Esse imposto adicional deve ser pago na declaração de imposto de renda pessoal do indivíduo. Eles podem precisar pagar impostos estimados ou alterar seu formulário W-4 para contabilizar o imposto adicional devido.

Se o valor devido pelo funcionário for menor do que o valor retido, ele pode reivindicar um crédito em sua declaração de imposto de renda, usando o formulário 8959 do IRS.

Imposto adicional do Medicare para indivíduos autônomos

O novo imposto do Medicare também afeta os indivíduos autônomos que ganham acima de uma determinada quantia. Se você for um empregado e autônomo, todas as fontes de renda auferida (em oposição à renda de investimento) são combinadas para atingir os níveis onde o Imposto Adicional sobre Medicare é aplicável. Por exemplo, se você ganha $ 150.000 por ano em seu trabalho, mas ganha outros $ 60.000 em um negócio, você excedeu o limite de $ 200.000 e precisa pagar o Imposto Adicional do Medicare.

Não há retenção regular para imposto de trabalho autônomo, portanto, se você espera que sua renda fique acima dos níveis acima, pode ser necessário aumentar seus pagamentos estimados de impostos para contabilizar o imposto adicional do Medicare.

Perguntas frequentes (FAQs)

Como é calculado o Imposto Adicional do Medicare?

Aqui está um exemplo simples de como os cálculos do Imposto Adicional do Medicare funcionam para um funcionário que é solteiro e tem uma renda anual de $ 225.000. O único funcionário deve pagar o imposto adicional sobre ganhos acima de $ 200.000 no ano, que é o mesmo que o valor inicial retido na fonte.

Imposto Medicare Total + Imposto Medicare Adicional Devido pelo Funcionário
Funcionário deve em	Imposto regular do Medicare (1,45%)	Imposto Adicional sobre Medicare (0,9%)	Total do Medicare + Imposto Adicional do Medicare devido para o ano
$ 225.000 no pagamento total para o ano	$ 3.262,50 para todos os pagamentos	mais $ 225 em $ 25.000 em valor acima de $ 200.000	$ 3487,50

O empregador deve $ 3.262,50 (1,45% sobre o total de $ 225.000) por sua parte no imposto do Medicare.

Como o Imposto Adicional do Medicare é incluído na declaração de imposto de renda de um funcionário?

Funcionários, indivíduos autônomos e outros devem usar o Formulário 8959 do IRS para calcular seu passivo de imposto adicional sobre o Medicare em suas declarações de imposto de renda individuais.

Eles devem primeiro incluir o valor do passivo, incluindo salários e gorjetas, depois inserir seu status de arquivamento e subtrair o valor pago para ver se eles devem impostos adicionais ou se têm direito a um reembolso. Há uma seção separada para a renda do trabalho autônomo.

Quais são os salários e gorjetas tributáveis ​​do Medicare?

Alguns salários e benefícios adicionais são tributáveis ​​para o funcionário para fins de imposto de renda, mas alguns salários não podem ser tributados para o funcionário para impostos de Seguro Social e Medicare, incluindo o Imposto Adicional de Medicare. Você deve excluir os salários não sujeitos aos impostos do Seguro Social e Medicare ao calcular os salários sujeitos ao Imposto Adicional do Medicare conforme você trabalha na folha de pagamento.

A publicação 15-B do IRS sobre o Guia de Impostos do Empregador para Benefícios Fringe tem uma lista de salários que estão isentos de impostos do Seguro Social e do Medicare.