Um ganho de capital é o aumento no valor de um ativo desde o momento em que você o adquire até o momento em que você o vende. Seu ganho de capital é seu lucro. Os ganhos de capital são comuns em ativos como imóveis, ações e fundos mútuos.
O IRS coleta impostos sobre a receita de ganhos de capital, dependendo de quanto tempo você possui o ativo. Diferentes taxas de impostos são aplicadas a ganhos de capital de curto prazo (sobre ativos mantidos por um ano ou menos) e a ganhos de capital de longo prazo.
Veja como vários ganhos de capital são tributados para que você saiba com antecedência como seus ganhos afetarão seu quadro financeiro geral.
Definição e exemplos de ganhos de capital
Um ganho de capital é o aumento no valor de um ativo entre o momento em que você o compra e o momento em que você o vende. Você experimentou um ganho de capital se vender um ativo de capital por mais do que pagou por ele. Você teve uma perda de capital quando vende algo por menos do que pagou por ele.
O IRS usa uma base ajustada para determinar se houve um ganho de capital. Na maioria dos casos, a base ajustada de um ativo é simplesmente o valor que custa para comprá-lo. A base ajustada – e, portanto, o ganho de capital – é determinada pelo valor justo de mercado do item quando você o recebe se tiver recebido um item como um presente ou se tiver pago menos do que seu valor total.
Como funcionam os ganhos de capital
Você terá um ganho de capital sempre que vender um ativo de capital por um valor superior ao que inicialmente comprou. Praticamente qualquer coisa de valor pode resultar em ganho de capital, mas na maioria das vezes se aplica a ativos como casas, propriedades para investimentos, ações, títulos e outros títulos.
Imagine que você comprou 10 ações de sua empresa favorita, com cada ação avaliada em $ 100. Um ano depois, o preço da ação subiu para $ 120 e você decide vendê-la. Você comprou as ações por um total de $ 1.000 ($ 100 x 10 ações) e foi capaz de vendê-las por $ 1.200 ($ 120 x 10 ações). Portanto, você experimentou um ganho de capital de $ 200, que estará sujeito a impostos sobre ganhos de capital.
Também é possível ter uma perda de capital quando você vende um ativo por menos do que pagou por ele e essa perda excede todos os ganhos de capital que teve no ano. O IRS permite que você deduza até uma determinada quantia para reduzir sua renda tributável do ano em que houver uma perda de capital.
Digamos que você comprou essas mesmas 10 ações a $ 100 por ação, mas só conseguiu vendê-las por $ 90 por ação em vez de obter lucro. As ações valiam em conjunto $ 1.000 quando você as comprou e apenas $ 900 quando as vendeu. Você teve uma perda de capital de $ 100.
Os ganhos e perdas de capital não se aplicam apenas à propriedade que você compra. Seu ganho pode estar sujeito ao imposto sobre ganhos de capital se alguém lhe der algo de valor e você vender por mais do que valia quando o recebeu.
Ganhos de capital e fundos mútuos
Os ganhos de capital funcionam de maneira um pouco diferente quando se trata de fundos mútuos. Ao contrário de outros ativos, você não tem ganhos de capital apenas quando vende suas ações.
Os gestores de fundos mútuos compram e vendem ações e repassam os lucros aos acionistas do fundo na forma de distribuições ao longo do ano. Eles ainda são considerados ganhos de capital e estarão sujeitos a impostos sobre ganhos de capital, mesmo se você reinvestir essas distribuições. As distribuições provavelmente serão consideradas ganhos de capital de curto prazo porque essas transações ocorrem ao longo de cada ano.
Tipos de ganhos de capital
O IRS categoriza os ganhos de capital em duas categorias: curto e longo prazo.
| Ganhos de capital de curto prazo | Ganhos de capital de longo prazo |
| Ganhos em ativos mantidos por um ano ou menos | Ganhos em ativos mantidos por mais de um ano |
| Tributada como renda regular | Tributada em 0%, 15% ou 20%, dependendo do lucro tributável |
A distinção entre ganhos de capital de curto e longo prazo se resume a quanto tempo você possui um ativo antes de vendê-lo. Seu ganho de capital será de curto prazo se você mantiver um ativo por um ano ou menos e vendê-lo com lucro. Qualquer lucro sobre os ativos que você manteve por mais de um ano antes de vender é considerado um ganho de capital de longo prazo.
Essa diferença pode não parecer significativa, mas afeta a taxa de imposto que você pagará. A maioria das pessoas pagará uma taxa de imposto consideravelmente mais baixa sobre ganhos de capital de longo prazo.
Quanto é o imposto sobre ganhos de capital?
A taxa de imposto que você pagará sobre seus ganhos de capital depende se é de curto ou longo prazo e do valor de sua renda tributável. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados como renda regular. As faixas de imposto de renda variam de 10% a 37% até o ano fiscal de 2022.
Os EUA têm faixas fiscais marginais. Cada parte de sua renda é tributada com base na faixa em que se enquadra. Seus ganhos de capital de curto prazo podem empurrar parte de sua renda para uma faixa de impostos mais elevada, dependendo de quanto você ganha de outras fontes de renda.
Os ganhos de capital de longo prazo são tributados de forma diferente do resto de sua renda e, normalmente, a uma taxa mais baixa. Existem três taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo para a maioria dos indivíduos: 0%, 15% e 20%.
Taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo para o ano fiscal de 2022
| Taxa de imposto sobre ganhos de capital | Renda tributável, individual | Renda tributável, depósito de casado separadamente | Renda tributável, chefe da família | Renda tributável, declaração conjunta de casamento |
| 0% | Até $ 41.675 | Até $ 41.675 | Até $ 55.800 | Até $ 83.350 |
| 15% | $ 41.676 a $ 459.750 | $ 41.676 a $ 258.600 | $ 55.801 a $ 488.500 | $ 83.351 a $ 517.200 |
| 20% | $ 459.751 ou mais | $ 258.601 ou mais | $ 488.501 ou mais | $ 517.201 ou mais |
Limites de renda para taxas de impostos podem ser ajustados anualmente para a inflação. Os de 2022 são mais elevados do que em 2021.
Taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo para o ano fiscal de 2021
| Taxa de imposto sobre ganhos de capital | Renda tributável, individual | Renda tributável, depósito de casado separadamente | Renda tributável, chefe da família | Renda tributável, declaração conjunta de casamento |
| 0% | Até $ 40.400 | $ 40.400 | Até $ 54.100 | Até $ 80.800 |
| 15% | $ 40.401 a $ 445.850 | $ 40.401 a $ 250.800 | $ 54.101 a $ 473.750 | $ 80.801 a $ 501.600 |
| 20% | $ 445.851 ou mais | $ 250.801 ou mais | $ 473.751 ou mais | $ 501.601 ou mais |
Os ganhos de capital de longo prazo sobre itens colecionáveis, como selos, moedas e metais preciosos, são tributados em 28%.
Principais vantagens
- Um ganho de capital é o lucro que você obtém quando vende um ativo por mais do que pagou por ele.
- O IRS classifica os ganhos de capital como curto ou longo prazo. Os ganhos de capital de curto prazo ocorrem quando você possui um ativo por um ano ou menos. Os ganhos de capital de longo prazo se aplicam quando você mantém um ativo por mais de um ano.
- Os ganhos de capital estão sujeitos a impostos e a alíquota do imposto depende de sua renda anual e se foi um ganho de capital de curto ou longo prazo.
- Os ganhos de capital funcionam de maneira diferente para fundos mútuos porque você pode experimentar e pagar impostos sobre ganhos sem vender suas ações.
