Você pode ter ouvido pessoas se referindo a um “formulário 1099” ou “formulário 1099“, mas na verdade existem 18 formulários 1099 diferentes. Neste artigo, examinaremos mais de perto sete formulários 1099 principais que você pode receber ou enviar como empresa.
Esses formulários 1099 do IRS são importantes porque fornecem informações sobre as receitas recebidas e pagas por sua empresa. O IRS chama esses formulários de “devoluções de certas informações”.
O formulário 1099-MISC para impostos de 2020 foi alterado para remover pagamentos a não funcionários – contratantes independentes, advogados (honorários) e outras empresas. Para 2020 e além, use o Formulário 1099-NEC para relatar pagamentos a não funcionários. Você ainda pode usar o Formulário 1099-MISC para relatar outros tipos de pagamentos, incluindo aluguéis, royalties e retenção de reserva.
Datas de vencimento do formulário 1099
O prazo para devoluções de informações depende do formulário. Na verdade, existem duas datas de vencimento para cada formulário, uma para enviar o formulário ao destinatário e outra para enviar o formulário ao IRS. Alguns formulários não precisam ser enviados, a menos que o valor pago seja superior a um determinado valor.
| Datas de vencimento e outras informações para formulários 1099 – 2020 e além | ||||
|---|---|---|---|---|
| Forma | Por: | Min. montante | Data de vencimento – IRS | Data de vencimento – destinatários |
| 1099-B | Receitas de transações de corretoras ou permutas | Nenhum | 28 de fevereiro * | 15 de fevereiro |
| 1099-DIV | Dividendos e Distribuições | $ 10 ou mais ($ 500 ou mais para liquidações) | 28 de fevereiro * | 31 de janeiro |
| 1099-INT | Rendimentos de juros | $ 10 ou mais ($ 600 ou mais em alguns casos) | 28 de fevereiro * | 31 de janeiro |
| 1099-K | Cartão de pagamento e transações de rede de terceiros | Todos os valores | 28 de fevereiro * | 31 de janeiro |
| 1099-MISC | Aluguel, royalties, honorários advocatícios, etc. | $ 10 ou mais royalties | 28 de fevereiro * | 31 de janeiro |
| 1099-R | Distribuições para planos de aposentadoria ou participação nos lucros, IRAs | Todos os valores | 28 de fevereiro * | 31 de janeiro |
| 1099-NEC | Pagamentos a não funcionários | $ 600 ou mais | 31 de janeiro | 31 de janeiro |
| * 28 de março se arquivado por e-mail | ||||
O que está em um formulário 1099?
O formato básico de cada formulário é fornecer informações sobre a receita tributável e quaisquer valores retidos dessa receita para fins de imposto de renda federal e estadual. Cada formulário 1099 deve incluir o número de identificação de contribuinte da pessoa ou empresa que o recebe. A identificação do contribuinte é comparada com as informações recebidas pelo IRS e com a declaração de imposto do contribuinte.
Em alguns formulários 1099, você pode ver uma caixa relacionada aos requisitos da FATCA. FATCA é a Lei de Exigências Fiscais de Contas Estrangeiras, que exige a comunicação de ativos mantidos em contas estrangeiras ao IRS. A exigência de registro depende do valor de seus ativos estrangeiros ou de sua empresa.
Retido em formulários 1099
Como os formulários 1099 não incluem a renda dos funcionários, nenhuma retenção é exigida para esses tipos de renda. Em alguns casos, a retenção na fonte pode precisar ser retirada se o IRS determinar que há um problema com o número de identificação do contribuinte do beneficiário.
Se você receber um aviso do IRS sobre a retenção na fonte, você deve reter à taxa atual: 24% do valor total pago ao trabalhador, em vigor para o ano fiscal de 2018 e além.
Todos esses formulários 1099 usam o Quadro 4 para relatar o imposto de renda federal retido.
Quando você recebe um formulário 1099
Ao receber um formulário 1099, primeiro certifique-se de que ele contém seu ID de contribuinte correto. Em seguida, compare os valores, especialmente a renda tributável e qualquer imposto de renda retido, com seus registros. Se você notar alguma diferença, entre em contato com a empresa que lhe forneceu o formulário 1099.
Inclua as informações dos formulários 1099 que você recebe em sua declaração de impostos de negócios ou pessoal.
Preenchimento de formulários 1099 online
Você pode enviar todos os tipos de formulários 1099 on-line usando o sistema IRS Filing Information Returns Electronically (FIRE). Você deve se registrar no sistema e obter um código de transmissão. Se estiver preenchendo 250 ou mais declarações de informações (1099s e outros tipos) em um ano, você deve usar o sistema FIRE, mas outros são incentivados a usá-lo também.
Formulário 1099-B
O formulário 1099-B é usado para registrar a receita de trocas de permuta. Uma troca de permuta é uma organização que atua como um intermediário na coordenação de transações de permuta entre empresas.
Se sua empresa participa de um programa de troca de permuta, você receberá um formulário 1099-B do programa de intercâmbio mostrando a receita que recebeu do programa durante o ano. O 1099-B também é usado para relatar certas transações de corretoras (investimento). As transações com corretoras podem resultar em ganhos de capital , tanto de curto como de longo prazo.
Formulário 1099-DIV
Se você ou sua empresa receberam receita de dividendos durante o ano, você receberá um formulário 1099-DIV de sua administração financeira ou corretora. Estão incluídos os valores sujeitos a ganhos de capital e dividendos, juntamente com os rendimentos da venda de bens colecionáveis.
Formulário 1099-INT
O formulário 1099-INT registra a receita de juros sobre contas de poupança, CD’s e outros investimentos financeiros. As informações neste formulário incluem valores de receita de juros, multas de saque antecipado, juros sobre títulos de capitalização dos Estados Unidos e obrigações do Tesouro, impostos estrangeiros pagos e despesas com juros.
Formulário 1099-K
O formulário 1099-K registra os pagamentos à sua empresa de pagadores terceirizados. Se você receber pagamentos online ou pessoalmente por meio de terceiros (como uma conta de comerciante), a receita que você recebe é registrada e um 1099-K é enviado a você para verificar essa receita.
Você não precisa preencher este formulário, mas deve manter registros de todas as transações de cartões de crédito e débito e outros pagadores, como o PayPal, para que possa verificar o valor no 1099-K.
Ao receber o formulário 1099-K, reserve um tempo para revisá-lo e certifique-se de que tudo está correto. Se houver descontos, devoluções e estornos que não foram deduzidos, entre em contato com o remetente do formulário para fazer os ajustes. Uma vez que o formulário é enviado para você e para o IRS, as duas versões devem corresponder para evitar questionamentos do IRS.
Formulário 1099-MISC
O formulário 1099-MISC , como você pode suspeitar, é um formulário diverso que informa as receitas pagas para uma variedade de finalidades. O formulário deve ser entregue a alguém a quem você pagou $ 600 ou mais durante o ano para uma variedade de pagamentos, incluindo
- Rendas
- Prêmios e prêmios
- Royalties (para pagamentos de $ 10 ou mais no ano)
- Pagamentos médicos e de cuidados de saúde
- Advogados por taxas cobradas
Os detalhes sobre os pagamentos que você deve relatar são complicados. Consulte as instruções dos Formulários 1099-MISC e 1099-NEC para obter mais detalhes sobre os tipos de pagamentos que você deve relatar neste formulário.
Formulário 1099-NEC
O IRS trouxe de volta este formulário para usar para relatar a renda de não funcionários. Você deve relatar pagamentos de $ 600 ou mais para
- Empreiteiros independentes ou trabalhadores autônomos
- Parcerias, propriedades ou, em alguns casos, corporações
Alguns exemplos dos tipos de pagamentos que você deve relatar usando o Formulário 1099-NEC incluem:
- Taxas para advogados
- Taxas pagas por um profissional a outro (honorários, por exemplo)
- Retenção preventiva para indivíduos de quem você reteve imposto de renda federal sob uma ordem judicial, mesmo que seja inferior a $ 600
Consulte as instruções para os formulários 1099-MISC e 1099-NEC para obter mais exemplos.
Formulário IRS 1099-R
Este formulário registra a receita de distribuições de contas de aposentadoria, pensão e IRA. O formulário é fornecido para uma distribuição designada de
- Planos de participação nos lucros ou aposentadoria
- IRAs
- Anuidades, pensões, contratos de seguro, planos de benefícios de renda de sobrevivência,
- Pagamentos de invalidez sob contratos de seguro de vida, e
- Anuidades de presentes de caridade, etc.
Esses formulários 1099 podem ser complicados de preparar e é importante obter as informações na caixa certa. Obtenha ajuda de seu fiscal para preparar ou arquivar seu formulário 1099.
Você pode usar um software de preparação de impostos para incluir as informações do formulário A1099 em sua declaração de impostos.
Você pode encontrar mais informações sobre esses e outros formulários 1099 do IRS, em sua página de Instruções Gerais para Certas Devoluções de Informações.
