O que é o Formulário 944 do IRS?

O Formulário 944 do IRS é a declaração de imposto de renda federal anual do empregador. O formulário foi introduzido pelo IRS para dar aos pequenos empregadores uma pausa no preenchimento e no pagamento do imposto de renda federal retido dos funcionários, bem como pagamentos da Previdência Social e do Medicare devidos por empregadores e funcionários.

Os empregadores cuja obrigação de imposto sobre a folha de pagamento anual é de US $ 1.000 ou menos podem usar o Formulário 944 para apresentar apenas uma vez por ano, em vez de trimestralmente. O formulário 944 não pode ser usado por empregadores domésticos ou empregadores agrícolas.

O que é o formulário 944?

Todos os empregadores são obrigados a reter do pagamento de seus funcionários impostos de renda federais, impostos de renda estaduais, quando aplicável, e impostos FICA para Previdência Social e Medicare. Eles devem informar e pagar esses impostos ao IRS, juntamente com uma contribuição para os impostos do FICA igual aos valores retidos do pagamento dos funcionários. O formulário 944 é o formulário de relatório para fornecer todas essas informações ao IRS. 

O Formulário 944 também pede informações sobre o  Imposto Adicional do Medicare  que é retido dos funcionários de alta renda e que deve ser pago junto com os outros impostos trabalhistas. No entanto, esse imposto adicional não deve ser pago pelo empregador.

Quem usa o formulário 944?

O Formulário 944 é usado por empregadores menores em vez do Formulário 941 do IRS, a Declaração de Imposto de Emprego Trimestral do Empregador . Você só pode apresentar o Formulário 944 se o IRS lhe der aprovação por escrito para fazê-lo. Você deve fazer uma solicitação ao IRS para arquivar este formulário em vez do Formulário 941.

Você está qualificado para preencher este formulário se sua responsabilidade pelo Seguro Social, Medicare e impostos de renda federais retidos for de US $ 1.000 ou menos durante todo o ano. O imposto sobre a folha de pagamento é o valor total que você deve pagar ao IRS por esses impostos e inclui: 

• Os valores que você reteve do pagamento de funcionários para impostos de renda federais
• Os valores que você reteve do pagamento dos funcionários para impostos da Previdência Social e impostos do Medicare
• Os valores que sua empresa deve pagar para coincidir com os impostos de Seguro Social e Medicare pagos por seus funcionários

Onde obter o formulário 944

O formulário 944 está disponível no site do IRS. Você pode concluí-lo online, baixar uma cópia ou imprimir uma cópia do site.

Como preencher o formulário 944

O formulário 944 exige os números totais de todos os seus funcionários para o ano, incluindo salários pagos a eles, gorjetas que receberam, imposto de renda federal que você reteve de seu pagamento e parcelas do empregador e do funcionário do Seguro Social e do Medicare. Ele subtrai certos ajustes e créditos para atividades de pesquisa. O resultado é o imposto total devido.

O formulário 944 pode ser arquivado por e-mail?

Você pode enviar o formulário 944 por e-mail, mas precisará de um software de preparação de impostos que esteja à altura da tarefa. Sua outra opção é pedir a um profissional da área tributária que envie o formulário por e-mail para você.

Você pode fazer um pagamento ao mesmo tempo, se necessário, usando o saque eletrônico de fundos.

Para onde enviar o formulário 944

Os endereços de correspondência do IRS para o formulário 944 dependem do estado onde você está localizado, bem como se você está anexando um pagamento ao formulário. O IRS fornece uma lista de endereços em seu site.

Requisitos para o formulário de arquivamento 944

Os novos empregadores devem incluir informações sobre o maior número esperado de funcionários em seu primeiro ano de operação em seus pedidos de Número de Identificação do Empregador (EIN). Esta informação irá gerar uma carta “elegível para arquivar o Formulário 944”.

As empresas existentes devem entrar em contato com o IRS para fazer a solicitação. Você não pode preencher o Formulário 941 se for notificado pelo IRS de que é obrigado a preencher o Formulário 944.

Sua solicitação para preencher o Formulário 944 deve ser feita por escrito entre 1º de janeiro e 15 de março do ano corrente, ou pelo telefone 800-829-4933 entre 1º de janeiro e 1º de abril do ano corrente.

O formulário 944 deve ser preenchido até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano que está sendo relatado. Você tem até 10 de fevereiro do ano seguinte para preencher este formulário se tiver feito depósitos a tempo e na íntegra.

Seu passivo é igual ao total de todos os impostos retidos na fonte e impostos FICA, e inclui o valor total devido pela empresa por sua contribuição para os impostos FICA. O valor de sua responsabilidade para os impostos trabalhistas determina os prazos pelos quais esses impostos sobre a folha de pagamento devem ser pagos:

• Os impostos trabalhistas para sua empresa incluídos no Formulário 944 podem ser pagos quando você preencher o Formulário 944 se o total de sua obrigação tributária for inferior a US $ 2.500 no ano
• Você pode depositar até o último dia do mês após o final do trimestre se o total de sua obrigação tributária for de $ 2.500 ou mais no ano, mas menos de $ 2.500 no trimestre
• Você pode pagar a obrigação tributária do quarto trimestre com o Formulário 944 se a obrigação tributária do quarto trimestre for inferior a US $ 2.500
• Você deve depositar mensalmente ou semestralmente , dependendo de sua programação, se o total de sua obrigação tributária for superior a US $ 2.500 por trimestre

Você deve fazer depósitos de impostos sobre a folha de pagamento usando o sistema EFTPS do IRS, independentemente do valor de sua obrigação tributária sobre a folha de pagamento.

NOTA: Estas informações são uma visão geral. Os impostos sobre a folha de pagamento são complicados e há multas e penalidades por erros cometidos no Formulário 944 que podem alterar o valor que você deve pagar ou podem resultar em atraso no preenchimento ou pagamento de impostos sobre a folha de pagamento. Obtenha ajuda de seu contador ou considere terceirizar suas tarefas de folha de pagamento se tiver dúvidas sobre o preenchimento deste formulário.