O Formulário 1120 do IRS, Declaração de Imposto de Renda das Corporações dos Estados Unidos, é usado para reportar o imposto de renda corporativo ao IRS. Ele também pode ser usado para relatar a receita de outras entidades comerciais que optaram por ser tributadas como empresas, como uma LLC que entrou com uma decisão para usar essa opção de imposto.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos eliminou a tabela de impostos corporativos para uma única alíquota de imposto de 21% a partir de 2018. Todas as declarações de imposto de renda corporativo serão tributadas com essa alíquota, independentemente de seus rendimentos, e é uma alteração permanente.
O que é o formulário 1120?
Uma empresa paga imposto de renda ao preencher uma declaração de imposto de renda corporativa no Formulário 1120 e pagar os impostos conforme indicado por esta declaração. Seus proprietários não pagam os impostos da corporação, ao contrário das entidades de negócios “pass-through” que gotejam a renda e as deduções para seus proprietários e acionistas para serem informadas em suas declarações de impostos pessoais.
O imposto de renda corporativo é pago de acordo com a alíquota do imposto de renda corporativo , não de pessoal.
Quem usa o formulário 1120?
O IRS exige que todas as empresas nacionais usem o Formulário 1120 para determinar seu passivo de imposto de renda, relatando sua renda, ganhos, perdas, deduções e créditos, mesmo que a empresa não tenha receita.
O Formulário 1120 não é usado pelas Corporações do Subcapítulo S. Este tipo de empresa apresenta sua declaração de imposto de renda comercial no Formulário 1120-S.
Onde obter o formulário 1120
O IRS fornece uma versão interativa do Formulário 1120 em seu site. Ele pode ser preenchido online, você pode imprimi-lo ou fazer o download para o seu computador.
Como preparar o formulário 1120
Você pode preparar sua própria declaração de imposto de renda corporativa ou pode contratar um fiscal para cuidar dela. Os principais programas de software tributário possuem ferramentas de declaração de imposto de renda corporativa que você pode usar se quiser fazer isso sozinho, mas ainda assim você deve dar uma olhada profissional em sua declaração final antes de apresentá-la.
Você ainda terá que preparar documentos e reunir os formulários e cronogramas adequados para fornecer a um profissional, caso decida contratar outra pessoa para cuidar da devolução para você.
O imposto de renda corporativo é complicado, portanto, usar um profissional da área tributária é geralmente a escolha mais segura. Muitos formulários e programações de interação devem ser preenchidos e todos devem estar corretos.
Documentos e programações para o formulário 1120
As informações básicas incluem o nome da empresa, endereço, Employer ID (EIN) , data de constituição e seus ativos totais. Seus diretores financeiros devem ter informações sobre os ativos totais, e o secretário do conselho corporativo deve ter o restante das informações.
Você precisará de detalhes de renda corporativa, incluindo receitas brutas, custo das mercadorias vendidas, dividendos, juros, aluguéis, royalties e ganhos de capital. Seu diretor financeiro corporativo terá essas informações.
Você não precisará fornecer documentação de deduções, mas deve ter prova dessas despesas em caso de auditoria:
- Remuneração de dirigentes (remuneração anual bruta)
- Outros salários / vencimentos
- Reparos e manutenção
- Más dívidas
- Rendas
- Impostos e licenças
- Despesa de juros
- Contribuições de caridade
- Depreciação (Formulário 4562)
- Esgotamento
- Publicidade
- Planos de pensão, participação nos lucros, etc.
- Programas de benefícios para funcionários
- Atividades de produção doméstica (Formulário 8903)
Outras deduções exigem seus próprios cronogramas separados, incluindo:
- Custos de abertura de negócios e organizacionais
- Prêmios de seguro
- Taxas legais e profissionais (pagamentos a advogados, CPAs e outros profissionais, incluindo os pagamentos que você fez para não-funcionários ou contratados independentes em 1099-MISC formas
- Suprimentos usados no negócio
- Despesas com viagens, refeições e entretenimento
Tome cuidado para não duplicar as despesas já incluídas como custo dos produtos vendidos.
Os diretores financeiros da sua empresa também devem ter informações sobre os impostos que provavelmente são devidos, créditos reembolsáveis e pagamentos de impostos. Isso inclui qualquer receita tributável e imposto de uma tabela, menos quaisquer créditos. Você também deve incluir o valor do reembolso se houver um pagamento a maior ou o valor devido em caso de pagamento insuficiente.
Alguns horários são obrigatórios e outros devem ser fornecidos, caso suas informações estejam incluídas na devolução. Por exemplo, você não teria o custo das mercadorias vendidas se tivesse uma empresa de serviços, portanto, não é necessário fornecer essa programação.
- Custo de bens vendidos
- Anexo C: Dividendos e deduções especiais. Este não é o mesmo Anexo C que aquele que é preenchido por proprietários individuais como parte de suas declarações de imposto de renda pessoal.
- Remuneração de oficiais
- Anexo J: Mais detalhes sobre o cálculo de impostos, incluindo créditos e outros impostos
- Anexo K: Outras informações sobre seu método de contabilidade, tipo de negócio, número de classificação NAICS, propriedade de ações e informações sobre acionistas
- Cronograma L: Balanço por livros no início e no final do ano – o balanço inicial deve ser igual ao balanço final do ano anterior.
- Cronograma M-1: Reconciliação de receita / perda por livros com a receita por retorno – este é um cálculo que seu preparador de impostos provavelmente terá que fazer)
- Anexo M-2: Análise de lucros retidos não apropriados por livros, outra seção que seu profissional de impostos deve cuidar
As deduções são a parte mais complicada de uma declaração de imposto de renda corporativa. A maioria das despesas comerciais pode ser deduzida do imposto de renda como despesas comerciais legítimas, mas cada dedução tem limites e exclusões, que podem ser alterados periodicamente de acordo com as leis e regulamentos.
A melhor maneira de lidar com as despesas comerciais pode ser listar tudo o que você pagou integralmente no ano e, em seguida, você pode deixar seu fiscal decidir o que é dedutível e o que não é.
O formulário 1120 pode ser arquivado por e-mail?
O formulário 1120 pode ser arquivado e, de fato, algumas empresas foram obrigadas a fazê-lo nos anos fiscais encerrados em ou após 31 de dezembro de 2005. Por exemplo, as empresas estrangeiras que apresentam mais de 250 formulários fiscais anualmente devem fazer o arquivamento eletrônico.
Para onde enviar o formulário 1120
Se você decidir enviar seu Formulário 1120 pelo correio, e se o IRS permitir, você poderá encontrar uma lista de endereços no site do IRS. O que você usará dependerá da localização principal de sua empresa, do valor de final de ano de seus ativos e das programações adicionais que você deve arquivar.
Requisitos para o formulário de arquivamento 1120
O formulário 1120 deve ser preenchido até o 15º dia do terceiro mês após o final do ano fiscal de sua empresa. Você entraria com o processo até 31 de março do ano seguinte se sua empresa tiver um final de ano fiscal em 31 de dezembro. A devolução é devida no próximo dia útil se a data de vencimento for um fim de semana ou feriado. 6
Principais vantagens
- O Formulário 1120 do IRS é a declaração de imposto de renda usada por empresas C. As corporações S usam um formulário diferente.
- Este é um retorno complicado e muitas empresas descobrem que precisam da ajuda de um profissional da área tributária para prepará-lo.
- O formulário cobre receitas, despesas e outras deduções, como custo das mercadorias vendidas.
- O formulário 1120 deve ser preenchido até o último dia do terceiro mês após a data de encerramento do ano da corporação.
Observação: esta visão geral é destinada apenas para fins informativos e não deve ser interpretada como um conselho. Consulte um advogado ou fiscal antes de tomar qualquer medida com base nessas informações.
