Um formulário fiscal 1099-MISC é usado para relatar pagamentos tributáveis de sua empresa a uma variedade de beneficiários. Você deve relatar os pagamentos feitos a diversos tipos de beneficiários durante o ano e deve fornecer esses relatórios ao beneficiário e enviá-los ao IRS.
O que é um formulário 1099-MISC?
Um 1099-MISC é um formulário usado por empresas para relatar diversos pagamentos tributáveis a muitos tipos diferentes de beneficiários.
Começando com relatórios para o ano fiscal de 2020, você não pode usar o formulário 1099-MISC para pagamentos que você faz a não funcionários ( contratantes independentes , advogados e outros que prestam serviços à sua empresa). Você deve apresentar o novo Formulário 1099-NEC (para remuneração de não funcionários) para relatar esses pagamentos.
Quem usa o formulário 1099-MISC?
Se você estiver em um comércio ou empresa, deve usar os formulários 1099-MISC para relatar o valor que pagou a terceiros durante o ano. O IRS considera “comércio ou negócios” para incluir:
- Operando para ganho ou lucro
- Uma organização sem fins lucrativos, incluindo organizações 501 (c) 3 e (d)
- Um fundo de pensão de um empregador qualificado ou plano de participação nos lucros
- Uma cooperativa de agricultores não isenta
- Um fundo de investimento fixo amplamente mantido
Quem recebe um formulário 1099-MISC?
Use o Formulário 1099-MISC para relatar pagamentos de $ 600 ou mais para um beneficiário específico para o ano (exceções abaixo). Esta é uma lista dos tipos mais comuns de beneficiários, incluindo a caixa a ser usada no formulário.
-
- Rendas (Caixa 1): Pagamentos para alugar ou arrendar espaço , para os proprietários desse espaço (não agentes imobiliários ou gerentes de propriedade), e pagamentos por aluguel de máquinas
- Prêmios e prêmios (caixas 3 e 7): O valor justo de mercado de prêmios de mercadorias, mas não de apostas
- Pagamentos médicos e de cuidados de saúde (Caixa 6): Pagamentos a prestadores de cuidados de saúde e prestadores de serviços médicos ou de cuidados de saúde
- Advogados (Caixa 10): Pagamentos a advogados por receitas brutas (de um acordo de ação judicial, por exemplo), mas não por honorários advocatícios (relatado no Formulário 1099-NEC)
Exceções ao Regulamento de Mínimo $ 600 por ano
- Royalties (Caixa 2): Pagamentos de pelo menos US $ 10 durante o ano para proprietários de uma propriedade (incluindo propriedade intelectual ) pelo uso dessa propriedade
- Retenção preventiva (Caixa 4): Todas as retenções de qualquer pessoa de quem você reteve dinheiro como resultado de uma ordem judicial alternativa, mesmo que seja inferior a $ 600. Reportar retenção na fonte de não funcionários no Formulário 1099-NEC.
- Vendas diretas (Quadro 9): Vendas de pelo menos US $ 5.000 em produtos de consumo para revenda em qualquer lugar que não seja um estabelecimento de varejo permanente. Insira um “X” na caixa de seleção; não insira um valor em dólares. 4
- Todos os pagamentos excedentes de pára-quedas dourado (Quadro 13): Valores acima da remuneração média anual por serviços incluídos na renda bruta do indivíduo nos últimos cinco anos
Não use o formulário 1099-MISC para relatar pagamentos a:
- Funcionários; use o Formulário W-2 para todos os tipos de pagamentos a funcionários.
- Não funcionários (com algumas exceções)
- Corporações (com algumas exceções)
- Pague por mercadorias, telégrafos, telefone, frete, armazenamento e outros itens semelhantes
Consulte as instruções do IRS para o Formulário 1099-MISC e o Formulário 1099-NEC para obter um resumo completo, com definições e detalhes sobre o que incluir e não incluir.
Como preencho o formulário 1099-MISC?
O 1099-MISC é um formulário de várias partes com estas partes:
- Cópia A (em vermelho) para o IRS
- Cópia 1 para o departamento de impostos estadual
- Cópia B para o destinatário
As informações em um formulário 1099-MISC estão em duas partes:
- Informações sobre o pagador e o beneficiário, incluindo números de identificação do contribuinte para ambos
- Caixas para relatar diferentes tipos de pagamentos
O formulário também inclui uma caixa de seleção para o requisito de preenchimento da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA). Esta caixa se aplica aos relatórios FATCA sobre ativos estrangeiros que podem estar sujeitos a retenção na fonte. Se você não tiver certeza sobre os relatórios FATCA, verifique com seu contador.
Para preencher este formulário, você precisará das informações de cada beneficiário. Você deve obter um formulário W-9 dos beneficiários para verificar a identidade do beneficiário e, especialmente, para obter seu número de identificação de contribuinte.
Insira os valores que você pagou a esse beneficiário na caixa correta (veja acima), com base no tipo de pagamento que você fez, nas Caixas 1-14.
O Quadro 4 é para qualquer imposto de renda federal que você reteve desse beneficiário, geralmente apenas para retenção na fonte.
As caixas 15, 16 e 17 são para fins de imposto de renda estadual.
Certifique-se de inserir os pagamentos na caixa correta, porque o IRS verifica se as entradas do pagador e do beneficiário estão na mesma caixa.
Formulário 1099-MISC vs. Formulário 1099-NEC
Começando com o ano fiscal de 2020, você deve usar dois formulários diferentes para relatar diferentes tipos de pagamentos. Os dois formulários são semelhantes, mas as datas de vencimento são diferentes.
| Formulário 1099-MISC | Formulário 1099-NEC |
|---|---|
| Relatório de pagamentos de aluguéis, royalties, prêmios, pagamentos médicos / de saúde, retenção na fonte e outros | Relate pagamentos a não funcionários, incluindo contratantes independentes, pequenas empresas, advogados e indivíduos |
| Data de vencimento: 28 de fevereiro do ano após o ano fiscal | Data de vencimento: 31 de janeiro do ano após o ano fiscal |
| Não reporte para funcionários (para todos os tipos de pagamentos) ou para não funcionários | Não faça relatórios para funcionários (para todos os tipos de pagamentos) |
Como faço para obter o formulário 1099-MISC?
Você pode obter o formulário com várias partes de várias maneiras. Você pode:
- Solicite os formulários do IRS
- Use versões de software de preparação de impostos comerciais que incluam este formulário
- Peça ao seu contador para preparar esses formulários com suas informações
Você não pode usar uma cópia impressa A do Formulário 1099-MISC em uma copiadora. Este formulário está em uma cor específica de tinta vermelha legível por máquina. Você deve comprar os formulários ou enviá-los eletronicamente.
Como eu apresento o formulário 1099-MISC?
Você pode arquivar seus formulários 1099-MISC com o IRS por meio do sistema de arquivamento de informações retornadas eletronicamente (FIRE). Você deve registrar eletronicamente se estiver preenchendo 250 ou mais formulários 1099-MISC em um ano.
Você pode enviar seus formulários 1099-MISC ao IRS por correio se estiver preenchendo menos de 250 formulários. Se estiver preenchendo um formulário em papel, você deve incluir o Formulário 1096 resumindo todos os formulários 1099-MISC que você preparou.
Consulte as Instruções gerais do IRS para determinadas devoluções de informações para o endereço de correspondência, dependendo da localização da sua empresa.
Datas de vencimento para o Formulário 1099-MISC
Todos os formulários 1099-MISC devem ser apresentados ao beneficiário até 28 de fevereiro do ano seguinte, para que ele possa usar o formulário para preparar seu imposto de renda.
Você deve apresentar o Formulário 1099-MISC ao IRS até 28 de fevereiro do ano seguinte, se o arquivo for em papel, ou até 31 de março, se o arquivo for eletronicamente.
A data de apresentação desses relatórios fiscais varia a cada ano por causa dos fins de semana e feriados. Consulte este artigo para obter as datas de vencimento do imposto do ano corrente.
Quais são as penalidades por não preencher este formulário?
Se você não apresentar o Formulário 1099-MISC ao IRS até a data de vencimento, poderá ser penalizado. Você também pode obter uma multa se tiver apresentado em papel quando foi solicitado a fazer o arquivo eletronicamente, se você não relatou uma identificação de contribuinte ou estava incorreta, ou se você usa um formulário em papel que não pode ser lido por máquina.
A penalidade é aplicada para cada formulário e é baseada em quando você arquiva e se as informações estão corretas. As pequenas empresas (menos de $ 5 milhões em receitas brutas) podem ter penalidades mais baixas se puderem mostrar uma causa razoável para o atraso.
