O que é o Formulário 1099-K do IRS?

O Formulário 1099-K do IRS relata a receita de transações de rede de terceiros para o Internal Revenue Service e comerciantes. Deve ser recebido pelos comerciantes até 31 de janeiro do ano anterior.

As transações de terceiros são aquelas em que existe outra entidade entre o comprador e o vendedor. A maioria são transações de rede (online) e o terceiro é referido como uma entidade de liquidação de pagamento (PSE).

O que é o Formulário 1099-K do IRS?

O IRS exige que uma entidade de liquidação de pagamentos relate os pagamentos feitos aos comerciantes para que a receita do pagamento possa ser verificada. O IRS indicou que os relatórios de informações de terceiros aumentaram a conformidade tributária e melhoraram as cobranças e avaliações dentro do IRS, reduzindo assim a lacuna fiscal.

Houve uma grande quantidade de receitas não declaradas pelas empresas a certa altura, e o IRS começou a usar este formulário para verificar as transações em relação ao que é relatado como receita nas declarações de impostos das empresas. O IRS se refere à diferença como “lacuna fiscal”.

Muitos comerciantes não informavam a receita de transações com cartão de crédito ou débito porque não havia como verificar essa receita, exceto por meio de registros de contas bancárias.

O formulário 1099-K é arquivado após o final do ano civil, para o ano anterior, o mesmo que o formulário 1099-MISC e outros formulários 1099. O PSE deve enviar uma cópia do Formulário 1099-K ao IRS e uma cópia ao comerciante, da mesma forma que faria com outras declarações de informações. O comerciante tem então um forte incentivo para relatar o mesmo valor de receita ao IRS.

O prazo para relatar ao IRS e ao comerciante é 28 de fevereiro do ano seguinte às transações. O prazo para o depósito eletrônico dos formulários 1099-K é 1º de abril do ano seguinte.

Quem usa o formulário 1099-K?

Muitos vendedores do eBay usam o PayPal, que é um PSE para fins de 1099-K. O PayPal deve enviar aos clientes comerciais um 1099-K mostrando a quantidade de transações de vendas de seus serviços.

Sua empresa pode receber um 1099-K se: 

• Você recebeu quaisquer pagamentos de transações de cartão de pagamento, como cartões de débito ou crédito ou cartões de valor armazenado, como cartões-presente, ou
• Você recebeu pagamentos de terceiros, exceto transações com cartão de pagamento, superiores a $ 20.000 e se houvesse mais de 200 transações.

Um PSE deve usar o formulário 1099-K para todas as “transações de pagamento relatáveis”, incluindo aquelas que usam cartão de crédito, cartão de débito ou transações de terceiros, como PayPal.

O que é uma entidade de liquidação de pagamentos?

Uma entidade de liquidação de pagamento é qualquer entidade que efetua o pagamento na liquidação de uma transação de cartão de pagamento ou de uma transação de rede de terceiros. Os PSEs podem assumir uma de duas formas:

• Entidade adquirente comercial:  é um banco ou outra organização que tem a obrigação contratual de efetuar o pagamento aos beneficiários participantes na liquidação de transações com cartão de pagamento.
• Organização de liquidação de terceiros:  Esta é a organização central que tem a obrigação contratual de fazer o pagamento aos beneficiários participantes de transações de rede de terceiros.

O que fazer se você receber um formulário 1099-K

Os comerciantes devem receber um ou mais formulários 1099-K de seu banco ou de terceiros, como o PayPal, para transações na loja ou online.

Primeiro, revise os formulários para verificar a exatidão. Certifique-se de que nenhuma dedução ou ajuste seja incluído. Devoluções, abatimentos, deduções e estornos não devem aparecer neste formulário porque são reduções na receita de sua empresa.

Coloque os formulários 1099-K com seu arquivo de imposto comercial e entregue-os ao seu preparador de impostos depois de revisá-los. Os formulários devem ser incluídos no seu pedido de declaração de imposto de renda comercial com o Schedule C ou em outros relatórios de declaração de imposto de renda para o seu tipo de negócio.

O que fazer se você receber um aviso do IRS

O IRS envia avisos para empresas cujas receitas relatadas não correspondem às receitas relatadas em seus formulários 1099-K associados. Entre em contato com o seu preparador de impostos imediatamente se receber tal notificação. Trabalhe com eles para revisar a situação e preencher quaisquer planilhas que possam ser necessárias.

Reúna registros fiscais que possam ajudá-lo a lidar com as diferenças. Pode ser que você tenha feito ajustes na receita, como devoluções ou estornos, que suportariam sua versão da discrepância. Talvez você não precise arquivar esses registros com sua declaração de imposto de renda, mas precisará deles no caso de uma auditoria do IRS.

Envie todas as planilhas obrigatórias e outras informações solicitadas até a data de vencimento, ou apresente um pedido de extensão para arquivar sua devolução se você não puder cumprir a data de vencimento. Entre em contato com o IRS no endereço no aviso se tiver dúvidas.

Requisitos para relatórios

Você deverá fornecer informações sobre sua empresa, incluindo seu ID de contribuinte , ao se inscrever em um serviço de processamento de pagamentos. Você pode estar sujeito à retenção na fonte sobre as transações processadas se não fornecer este número de identificação ou se o número fornecido estiver incorreto.