Esclarecendo a confusão sobre entidades desconsideradas

Uma entidade desconsiderada é uma empresa separada de seu proprietário, mas que opta por ser desconsiderada como separada do proprietário da empresa para fins de impostos federais.

Se isso soa como um negativo duplo, é. Outra forma de dizer isso é que o negócio não é separado do proprietário para fins fiscais. A empresa paga impostos como parte da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.

Detalhes sobre a entidade desconsiderada

As LLCs são registradas em um estado como entidade legal, mas o IRS não reconhece esse tipo de negócio para fins fiscais. Considera as LLCs como sociedades se a empresa tiver mais de um membro (proprietário) e como único proprietário se a LLC tiver apenas um membro.

A separação jurídica entre uma empresa e seu (s) proprietário (s) separa ou limita a responsabilidade da empresa por ações judiciais e dívidas. Corporações, sociedades e sociedades de responsabilidade limitada são entidades separadas de seus proprietários.

A única entidade desconsiderada: uma LLC de membro único

O IRS diz que, para fins de imposto de renda, uma LLC com apenas um membro, chamada de LLC de membro único (SMLLC), é uma entidade desconsiderada, desde que não tenha optado por ser uma corporação ou corporação S.

A LLC de Membro Único é uma entidade legal separada, mas é tributada por meio da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário, usando o Anexo C para receita de negócios.

Como se eleger para ser uma entidade desconsiderada

Não há nada que você precise fazer para ser uma entidade desconsiderada. Você apenas registra seus impostos LLC de membro único usando o Anexo C e inclui a receita ou perda líquida em sua declaração de imposto de renda pessoal.

LLCs de membro único e números de identificação de empregador

Se sua LLC de membro único for uma entidade desconsiderada, use seu número de previdência social (SSN) para fins de imposto de renda.

Uma LLC de membro único que não tem funcionários ou impostos especiais de consumo não precisa de um EIN. Ele deve usar o número de identificação fiscal do proprietário para fins de impostos federais. Mas se você precisar de um EIN para sua LLC de membro único para outros fins (como abrir uma conta bancária), certamente poderá fazer isso.

Quando uma LLC de membro único se inscreve para um EIN no Formulário SS-4, não há uma caixa específica a ser marcada para eleger o status de entidade desconsiderada. O item 8a pergunta se a empresa é uma LLC. Se “sim”, o item 8b pergunta o número de membros.

Se sua empresa está se candidatando a um EIN porque você tem funcionários ou deve pagar impostos de consumo, marque a caixa “outro” para a linha 9a (Tipo de entidade) e escreva “Entidade não considerada” (ou “Empresa individual – entidade não considerada” se a proprietário é um indivíduo). (Consulte as instruções do Formulário SS-4 para obter mais opções.)

Não se esqueça do imposto de renda estadual

Se você tem uma LLC de membro único que é uma entidade desconsiderada, também pode ser necessário verificar os requisitos de declaração de imposto de renda. Alguns estados querem que você use um formulário específico para relatar seus impostos comerciais em seu retorno pessoal.

Entidades desconsideradas e imposto de trabalho

O status de entidade desconsiderada de uma LLC de membro único não se aplica a impostos trabalhistas. A LLC deve usar seu nome e ID do empregador (EIN) da LLC para relatar e pagar impostos trabalhistas. Não use seu número pessoal de Seguro Social. Você também deve usar seu EIN comercial para se registrar para atividades de impostos especiais de consumo.

Problemas de responsabilidade para uma entidade desconsiderada

Uma entidade desconsiderada é considerada a mesma entidade que o proprietário para fins fiscais, mas não para fins de passivo. LLCs são entidades legais e as funções da entidade dentro das leis estaduais, portanto, sua responsabilidade não é afetada por seu status fiscal.

O negócio de dois cônjuges: um caso especial

Se dois cônjuges forem proprietários de uma empresa, eles podem tratar a entidade como desconsiderada para fins tributários federais. O IRS chama isso de Joint Venture qualificada e permite que os cônjuges apresentem dois Cronogramas C, dividindo o lucro líquido dos negócios entre eles.

Esta opção está disponível apenas para casais

• Em um estado de propriedade da comunidade
• se os dois cônjuges são os únicos proprietários
• Se a empresa não é tributada como uma empresa

Esses outros tipos de negócios são entidades desconsideradas?

As empresas são estabelecidas de acordo com os regulamentos estaduais, por meio do  secretário de estado de cada estado, e nenhum estado reconhece uma “entidade desconsiderada” como um tipo de negócio. Observe cada um dos tipos legais de negócios para ver como se compara aos requisitos de uma entidade desconsiderada:

• Empresa individual, na qual você e a empresa são a mesma entidade. A única propriedade é tributada de acordo com o Cronograma C, mas não existe uma entidade comercial separada para fornecer proteção de responsabilidade para você se a empresa não puder pagar suas contas ou for processada.
• Uma  LLC  com vários membros é registrada no estado e esse tipo de negócio oferece proteção de responsabilidade, mas essa entidade paga imposto de renda como uma parceria.
• Uma parceria, conforme observado acima, não é uma entidade desconsiderada (incluindo uma parceria limitada ou  parceria de responsabilidade limitada ) porque os impostos da parceria não estão incluídos  no Anexo C. As parcerias pagam imposto de renda de maneiras específicas.
• Uma  corporação é uma entidade comercial separada dos proprietários, fornecendo proteção de responsabilidade e que paga impostos no  Formulário 1120.
• A corporação de um  subcapítulo , por outro lado, fornece proteção de responsabilidade e arquiva um retorno de informação no Formulário 1120-S. Os proprietários são tributados em sua declaração de imposto de renda pessoal, mas não no Anexo C.