Um Cronograma K-1 é usado por parceiros em uma empresa, membros LLC e acionistas da corporação S para relatar suas receitas, deduções e créditos para o ano fiscal.
Se você for obrigado a apresentar um Schedule K-1 ao IRS, é importante entender o que é, quando é devido, como funciona e como incluí-lo em sua declaração de imposto de renda pessoal.
O que é um cronograma K-1?
Um formulário Schedule K-1 é usado para relatar um parceiro individual ou participação acionária na renda de uma parceria ou corporação S. S corporações, parcerias e LLCs são considerados tipos de negócios de passagem porque a receita do negócio é transferida para os proprietários em suas declarações de impostos pessoais.
Nessas empresas, as declarações de imposto de renda são preparadas pela empresa e, em seguida, os lucros ou prejuízos são distribuídos aos proprietários de acordo com sua participação.
Quem usa um cronograma K-1?
Um Cronograma K-1 é necessário para parceiros em uma sociedade em geral, sociedade em comandita, membros LLP, LLC e acionistas de corporações S. LLCs de proprietário único não usam um Schedule K-1 para relatar a receita do negócio; eles usam um Schedule C-Profit or Loss from Business.
Os sócios e acionistas das corporações S devem preencher um formulário K-1 para relatar receitas, perdas, recebimentos de dividendos e ganhos de capital. O Cronograma K-1 de parceria é usado para mostrar a distribuição de renda aos membros em uma LLC de vários membros , que é tributada como uma parceria.
Tipos de Formulários de Cronograma K-1
O tipo de formulário do Cronograma K-1 que você preenche depende do tipo de negócio. A empresa ou propriedade arquiva o formulário apropriado e, em seguida, o indivíduo preenche o Cronograma K-1 correspondente.
Forma | Quem usa |
1065 | Parcerias |
1120-S | S corporações |
1041 | Beneficiários de fundos fiduciários e propriedades |
Cronograma K-1 (Formulário 1065)
O formulário 1065 é o formulário Cronograma K-1 mais comum e é usado por parceiros em uma parceria. Isso inclui parcerias gerais, sociedades limitadas, LLPs e LLCs.
Cronograma K-1 (Formulário 1120-S)
O formulário 1120-S é usado pelos acionistas de uma empresa S.
Cronograma K-1 (Formulário 1041)
O formulário 1041 é usado por pessoas que são beneficiários de uma propriedade ou trust.
Onde obter um cronograma K-1
Todos os formulários do Cronograma K-1 podem ser encontrados no site do IRS, mas você deve receber uma cópia da pessoa responsável por preencher o Formulário 1065, 1120-S ou 1041 de sua empresa.
15 de março é o prazo para as parcerias e corporações S enviarem o Cronograma K-1s aos sócios e acionistas.
O que fazer se você não receber um cronograma K-1
O Cronograma K-1 é importante para sua declaração de imposto de renda pessoal, portanto, você deve tê-lo antes de preencher. Se você não receber até 15 de março, entre em contato com o contador da sua empresa ou com o responsável pela declaração de impostos da empresa.
Como preencher e ler um cronograma K-1
Fora das receitas ou perdas de uma empresa, um Cronograma K-1 incluirá seções para registrar dividendos, ganhos de capital, receita de aluguel de imóveis, deduções e créditos, portanto, tenha essas informações à mão antes de começar.
Se estiver envolvido em uma parceria, você precisará incluir o número de identificação do empregador, que tipo de parceiro você é, sua participação nos lucros e perdas no início e no final do ano fiscal e sua participação nas responsabilidades no início e fim do ano fiscal. Se você tiver quaisquer deduções ou créditos, você os inserirá nas casas 12, 13 e 15. O formulário também inclui seções para registrar o seguinte:
- Transações estrangeiras
- Itens de imposto mínimo alternativo
- Renda isenta de impostos e despesas não dedutíveis
- Distribuições (dinheiro pago a parceiros ou membros durante o ano)
Se você for acionista de uma empresa S, não precisará incluir informações sobre sua participação nos lucros ou perdas; você só precisará anotar a porcentagem de ações que possuía no ano fiscal. Faça isso na caixa F.
Um cronograma K-1 pode ser arquivado por e-mail?
Um cronograma K-1 pode ser preenchido eletronicamente com sua declaração de imposto de renda pessoal.
Para onde enviar um cronograma K-1
Para onde você envia seu cronograma K-1 depende do seu estado.
Estado | Se nenhum pagamento for incluído com o retorno | Se o pagamento for incluído com o retorno |
Arkansas, Geórgia, Indiana, Iowa, Kentucky, Missouri, Nova Jersey, Oklahoma, Tennessee, Virgínia | Departamento da Receita Federal do Tesouro, Kansas City, MO 64999-0002 |
Internal Revenue Service P.O. Box 931000 Louisville, KY 40293-1000 |
Connecticut, Distrito de Columbia, Maryland, Rhode Island, West Virginia | Departamento da Receita Federal do Tesouro Ogden, UT 84201-0002 |
Internal Revenue Service P.O. Box 931000 Louisville, KY 40293-1000 |
Flórida, Louisiana, Mississippi, Texas | Departamento da Receita Federal do Tesouro Austin, TX 73301-0002 |
Internal Revenue Service P.O. Box 1214 Charlotte, NC 28201-1214 |
Alabama, Carolina do Norte, Carolina do Sul | Departamento da Receita Federal do Tesouro, Kansas City, MO 64999-0002 |
Internal Revenue Service P.O. Box 1214 Charlotte, NC 28201-1214 |
Alasca, Califórnia, Havaí, Washington | Departamento da Receita Federal do Tesouro, Serviço de Fresno, CA 93888-0002 |
Internal Revenue Service P.O. Box 7704 San Francisco, CA 94120-7704 |
Illinois, Michigan, Minnesota, Ohio, Wisconsin | Departamento da Receita Federal do Tesouro, Serviço de Fresno, CA 93888-0002 |
Internal Revenue Service P.O. Box 802501 Cincinnati, OH 45280-2501 |
Arizona, Colorado, Idaho, Kansas, Montana, Nebraska, Nevada, Novo México, Oregon, Dakota do Norte, Dakota do Sul, Utah, Wyoming | Departamento da Receita Federal do Tesouro Ogden, UT 84201-0002 |
Internal Revenue Service P O Box 802501 Cincinnati, OH 45280-2501 |
Delaware, Maine, Massachusetts, New Hampshire, Nova York, Vermont | Departamento da Receita Federal do Tesouro, Kansas City, MO 64999-0002 |
Internal Revenue Service P.O. Box 37008 Hartford, CT 06176-7008 |
Pensilvânia | Departamento da Receita Federal do Tesouro Ogden, UT 84201-0002 |
Internal Revenue Service P.O. Box 37008 Hartford, CT 06176-7008 |
Como arquivar um cronograma K-1
Em 15 de março, a parceria ou corporação S deve ter enviado a você um Cronograma K-1. A forma como você arquiva suas declarações de imposto de renda, eletronicamente ou em papel, é como você deve arquivar o Cronograma K-1. Você não deve apresentar sua declaração de imposto de renda pessoal sem o Cronograma K-1 incluído.
Críticas ao cronograma K-1
Com o tempo, os formulários do Cronograma K-1 foram revisados para forçar os parceiros a divulgar mais informações sobre a atividade de negócios e não apenas sobre aspectos estritamente financeiros.
Os novos formulários incluem caixas de seleção onde você deve indicar se a empresa estava envolvida em mais de uma atividade para fins de atividade passiva ou de risco. Regulamentos em constante mudança significam que o formulário está sujeito a mudanças frequentes.
Principais vantagens
- Um Cronograma K-1 é necessário para parceiros em parcerias e acionistas de uma empresa S.
- As sociedades societárias e S apresentam os Formulários 1065 e 1120-S, respectivamente, enquanto os indivíduos preenchem o Formulário K-1 com suas declarações fiscais pessoais.
- As declarações de impostos pessoais não devem ser apresentadas sem o Anexo K-1 incluído.