O que é IRS Schedule C? IRS Cronograma C Explicado
O IRS Cronograma C permite que os proprietários de pequenas empresas calculem o lucro ou a perda de seus negócios. Esse valor do Anexo C é então inserido no Formulário 1040 de declaração de imposto de renda individual do proprietário.
Aprenda quem deve usar o Cronograma C e como concluí-lo.
O que é o cronograma C?
O Anexo C, Lucro ou Prejuízo do Negócio, requer que você forneça informações sobre você e sua pequena empresa e tem uma série de linhas nas quais você insere números que ajudam a calcular o lucro bruto da empresa , receita bruta, despesas totais e, em última análise, lucro ou prejuízo líquido.
Se você tiver um lucro líquido para o ano, deve inserir o valor do lucro na linha 3 do Anexo 1 do Formulário 1040 e na linha 2 do Anexo SE, que é usado para calcular o valor do imposto devido sobre os rendimentos próprios -emprego.
Se você tiver uma perda líquida e todo o seu investimento no negócio estiver em risco, você deve inserir o valor da perda na linha 3 do Anexo 1 do Formulário 1040 e na linha 2 do Anexo SE. Se apenas parte de seu investimento está em risco, você deve preencher o Formulário 6198, Limitações em risco.
Quem usa o cronograma C?
O Anexo C é preenchido por aqueles que receberam renda de um negócio que administraram ou de uma profissão que exerceram como único proprietário. O IRS define um negócio como uma atividade cujo objetivo principal é gerar receita ou lucro. A atividade empresarial também deve ser realizada regularmente. Se você faz a atividade apenas ocasionalmente e não tem fins lucrativos, não é um negócio.
A sociedade unipessoalé o tipo de negócio padrão. Se você tem um negócio que é seu e não está registrado em seu estado como uma corporação ou sociedade limitada (LLC), você é o único proprietário.
Se você registrou sua empresa como uma LLC de membro único, você deve usar o Anexo C se não tiver optado por pagar imposto de renda como uma corporação.
Se você e seu cônjuge dirigem um negócio juntos como sociedade sem outros proprietários e você apresenta uma declaração de imposto de renda em conjunto, você pode declarar que o negócio é um empreendimento conjunto qualificado para fins fiscais. Ambos preenchem um Anexo C e podem, então, preencher um único Formulário 1040 em vez da declaração de imposto de renda de parceria mais complicada.
Se você possui mais de um negócio, deve preencher um Anexo C para cada um deles.
Certos contratados independentes que são considerados por lei como empregados para fins fiscais também devem preencher o Anexo C. Esses assim chamados empregados estatutários incluem motoristas que distribuem bebidas além de leite ou carne, vegetais, frutas ou produtos de panificação e seguro de vida em tempo integral vendedores que trabalham principalmente para uma empresa. Para obter uma explicação completa sobre os trabalhadores considerados funcionários estatutários, consulte a página Funcionários estatutários do site do IRS.
Quais informações eu preciso para preencher o cronograma C?
Você precisará das seguintes informações para preencher o seu Cronograma C:
- Uma declaração de lucros e perdas, às vezes chamada de declaração de renda, para o ano fiscal
- Um balanço do ano fiscal
- Declarações relacionadas à compra de quaisquer ativos comerciais durante o ano fiscal, incluindo veículos, equipamentos e propriedades
- Informações sobre estoque para preparar um cálculo de custo de mercadorias vendidas (COGS) se sua empresa vende produtos
- Detalhes sobre despesas de viagem, carro / caminhão, refeição e casa
Como preencher e ler o Cronograma C
Para preencher o Anexo C , primeiro preencha as informações sobre sua empresa na parte superior do formulário. Os códigos para atividades comerciais ou profissionais, um dos quais você inserirá na casa B, encontram-se nas duas últimas páginas das instruções para o Anexo C.
Para obter mais informações sobre os formulários 1099 , mencionados nas perguntas I e J, consulte as Instruções gerais do IRS para determinadas devoluções de informações. Existem vários tipos diferentes de formulário 1099, que são categorizados pelo IRS como um retorno de informação.
Parte I: Renda
Se você vende produtos e tem um estoque, você precisará preencher a Parte III: Custo dos Produtos Vendidos (COGS) antes de preencher a Parte I. Você irá então subtrair as devoluções e abatimentos e seu COGS de suas receitas brutas ou vendas para obtenha seu lucro bruto.
Em seguida, adicione qualquer outra receita, incluindo receita de reserva financeira e créditos ou reembolsos de impostos estaduais ou federais sobre gasolina ou combustível, para chegar à sua receita bruta na linha 7. Para obter uma descrição mais completa do que constitui “outra receita”, consulte a página 6 de as instruções para o Cronograma C, Lucro ou perda do negócio.
Parte II: Despesas
Preencha todas as suas deduções para despesas comerciais na Parte II. Se você tiver despesas que não foram categorizadas na Parte II, insira-as na Parte V: Outras Despesas e some-as. Coloque o total na linha 48 na Parte V e na linha 27a na Parte II.
Adicione todas as despesas que você agora registrou na Parte II e insira o valor na linha 28. Subtraia a linha 28 da linha 7 para obter o lucro ou perda provisória na linha 29.
Se você está reivindicando despesas de uso de sua casa para o seu negócio, insira-as na linha 30. Você pode usar o método simplificado que consiste em multiplicar a metragem quadrada da sua casa que foi usada para o negócio por $ 5 ou você pode usar um método mais complicado método que requer o preenchimento do formulário 8829 usando as instruções fornecidas pelo IRS.
Finalmente, subtraia a linha 30 da linha 29 para terminar com seu lucro ou prejuízo líquido.
Parte III: Custo dos bens vendidos
Esta parte do formulário é necessária para determinar seu lucro bruto. Inclui itens de linha como estoque, compras e materiais.
Parte IV: Informações sobre o seu veículo
Se você reivindicou despesas com carro ou caminhão na linha 9 da Parte II e não está preenchendo o Formulário 4562, Depreciação e Amortização, o IRS exige que você forneça as informações nesta parte, incluindo:
- A data em que você começou a usar o veículo para o seu negócio
- O número de milhas que você dirigiu com o veículo a negócios, transporte e outros motivos
- Informações sobre seu uso pessoal do veículo
- Se você tem evidências por escrito para apoiar sua dedução
Você deve preencher o Formulário 4562 somente se estiver incluindo a depreciação do valor do seu veículo nas despesas com o carro ou caminhão da sua empresa.
As empresas freqüentemente enfrentam problemas fiscais porque não têm evidências de despesas com veículos comerciais. Monitore cuidadosamente suas milhas comerciais e as outras milhas que você colocou no veículo.
Como Arquivar o Cronograma C
Você deve preencher o Cronograma C junto com seu Formulário 1040. Se estiver enviando o formulário por correio, você deve anexar o Cronograma C ao formulário. Você também tem a opção de arquivá-los por e-mail.
Para o ano fiscal de 2019 e além, você tem a opção de usar o novo formulário 1040-SR para idosos para preparar seu imposto de renda pessoal se você nasceu antes de 2 de janeiro de 1955. O formulário 1040-SR tem uma fonte maior e permite para facilitar o relato de receitas de fontes comuns aos idosos, incluindo Previdência Social e distribuições de planos de aposentadoria.
Como faço para corrigir um erro no cronograma C?
Você deve apresentar um Anexo C corrigido como parte de uma declaração de imposto de renda pessoal alterada, Formulário 1040-X, se perceber que cometeu um erro.
Principais vantagens
- O Cronograma C é usado por proprietários de pequenas empresas e profissionais que atuam como proprietários individuais para calcular o lucro ou prejuízo do ano fiscal.
- Esse lucro ou perda é então inserido no formulário 1040 da declaração de imposto de renda individual do proprietário e no Schedule SE, que é usado para calcular o valor do imposto devido sobre os rendimentos do trabalho autônomo.
- Ao arquivar, o Cronograma C deve ser anexado ao Formulário 1040.
Como preencher o cronograma C, passo a passo
O formulário IRS Schedule C é o formulário de imposto de renda comercial mais comum para proprietários de pequenas empresas. O formulário é usado como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal.
Para 2019 e além, você pode arquivar seu imposto de renda no Formulário 1040. O 1040-SR está disponível para idosos (acima de 65 anos) com letras grandes e um gráfico de dedução padrão. (Formulário 1040-EZ e Formulário 1040-A não estão mais disponíveis.)
Usando o Cronograma C para Impostos Comerciais
Vários tipos de negócios usam o Cronograma C para relatar seus impostos comerciais:
Os únicos proprietários são os únicos proprietários de empresas que não foram registradas em um estado como outra forma de negócios – LLC ou corporação. Essas empresas pagam impostos usando a receita de negócios do relatório do Schedule C.
Uma empresa LLC comum único membro paga impostos usando o Anexo C se a empresa não optou por pagar impostos como uma empresa ou empresa S.
Um negócio de marido e mulher organizado como uma parceria pode se tornar uma joint venture qualificada e pagar impostos usando dois formulários do Anexo C em vez de usar o formulário de parceria mais complicado. Existem restrições e qualificações para esta eleição.
O Processo do Cronograma C: Uma Visão Geral
- O processo de preenchimento do Cronograma C começa com a coleta de informações.
- Preencha o formulário, adicionando informações e fazendo os cálculos.
- Esse processo resultará em uma receita ou perda líquida para o seu negócio. Adicione esse valor à sua declaração de imposto de renda pessoal, junto com outras receitas que você recebeu durante o ano.
- Você também precisará calcular o imposto de trabalho autônomo a pagar (Seguro Social e Medicare para proprietários de pequenas empresas) se você teve renda (não uma perda) durante o ano. Adicione o imposto de trabalho autônomo à sua declaração de impostos.
Mudanças no Anexo C com a Nova Lei Tributária
A lei tributária de 2017 (em vigor para os impostos de 2018 e além) fez várias alterações que afetam o imposto de renda de sua empresa e a forma como você apresenta o Anexo C.
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- Você pode usar o método de contabilidade de caixa e ficar isento de contar o estoque e deduzir certas despesas em vez de depreciá-las.
- Você pode ser elegível para a dedução de Renda de Negócios Qualificada (QBI) e dedução extra de 20%, além de deduzir as despesas normais de negócios.
- Você não pode mais deduzir despesas de entretenimento e as deduções para refeições de negócios foram alteradas.
- Os regulamentos para perda de negócios foram alterados e o prejuízo fiscal foi eliminado.
Antes de tentar lidar com o Cronograma C por conta própria, considere o uso de um dos programas de software tributário comercial disponíveis, on-line ou por download. Eles irão guiá-lo por um conjunto de perguntas para garantir que você não perca nada importante. Esses programas também incluirão seu Schedule C em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Passos para completar o cronograma C
Etapa 1: coletar informações
Receitas comerciais : você precisará de informações detalhadas sobre as fontes de receitas comerciais. Inclui devoluções e descontos.
Prepare uma declaração detalhada de Lucros e Perdas ( declaração de Lucro Líquido) para fornecer ao seu preparador de impostos ou para usar na preparação de seu Anexo C. Seu programa de contabilidade de negócios deve ter este formulário. É fácil transferir informações deste formulário para o seu cronograma C.
Custo dos produtos vendidos : se você tiver um estoque de produtos à venda, precisará coletar informações para esse cálculo. Você vai precisar de:
- Seu método de avaliação de estoque
- Valor do estoque no início do ano
- valor do estoque no final do ano
- Custo de mão de obra, materiais e suprimentos.
Despesas de negócios: reúna informações sobre todas as despesas de negócios (elas devem estar em seu demonstrativo de lucros e perdas). Incluir:
- Despesas de telefone, utilidades, computador e outras despesas de escritório
- Seguro empresarial, como seguro da propriedade da sua empresa e seguro de invalidez,
- Suprimentos, incluindo material de escritório
- Salários que você pagou. e pagamentos que você fez a não funcionários
- Juros sobre empréstimos, arrendamentos, hipotecas e outras dívidas comerciais
- As despesas com refeições só podem ser deduzidas em 50%. Despesas de entretenimento não são mais dedutíveis.
- Algumas despesas são difíceis de categorizar em uma declaração de imposto de renda. Este é um lugar para despesas diversas, como dinheiro para pequenas despesas em sua declaração de imposto de renda, então não hesite em incluir todos esses itens difíceis de categorizar.
Quanto mais despesas comerciais legítimas você incluir, menor será a sua fatura tributária. Não se esqueça dessas deduções fiscais comerciais comumente omitidas.
Etapa 2: Calcular o lucro bruto e a receita
Agora que você tem informações sobre sua receita e o custo dos produtos vendidos, pode calcular a receita do seu negócio e o lucro bruto.
Inclui os cálculos do custo das mercadorias vendidas. Você terá que ir para a Parte III-Custo dos Produtos Vendidos para fazer o cálculo. Em seguida, some o total na seção Receita na Linha 4.
- Receitas brutas das vendas – Devoluções e abatimentos = receitas líquidas
- Receitas líquidas – Custo das mercadorias vendidas = Lucro bruto
- Lucro bruto + outras receitas de créditos fiscais ou outras fontes = receita bruta
Etapa 3: inclua suas despesas comerciais
As despesas comerciais que você pode deduzir estão listadas em ordem alfabética nas linhas 8 a 27. 9
Você pode deduzir despesas com exaustão, depreciação e seção 179, bem como benefícios e seguros para funcionários , incluindo imperícia e seguro de propriedade, mas não seguro saúde.
Os juros sobre hipotecas e outras dívidas comerciais são dedutíveis, assim como os honorários jurídicos e profissionais, despesas de escritório e planos de pensão e participação nos lucros.
Você também pode deduzir custos associados ao aluguel ou arrendamento de veículos ou outro equipamento comercial, custos de reparo e manutenção, suprimentos, impostos e licenças, despesas de viagem, refeições e entretenimento , serviços públicos e salários.
A linha 27 é para “outras” despesas. Incluem taxas bancárias, uniformes e roupas, anuidades para clubes e organizações, cobranças de internet e site, livros, revistas e software, custos de telefone e celular.
Use esta lista completa de deduções fiscais para empresas de A a Z para se certificar de que não perdeu nenhuma dedução.
Muitas dessas despesas comerciais têm restrições ou condições que devem ser atendidas antes que possam ser deduzidas, portanto, verifique com um contador antes de enviar sua declaração.
Salários, salários e despesas com impostos sobre a folha de pagamento são custos dedutíveis. O total de salários pagos, a parcela do empregador dos impostos FICA (Previdência Social e Medicare), seguro-desemprego e seguro de acidentes de trabalho federal e estadual são despesas dedutíveis.
Etapa 4: Incluir Outras Despesas e Informações
Linha 30 – uso comercial de sua casa: Se você trabalha de casa, tem duas opções para incluir informações sobre as despesas para uso comercial de sua casa:
- A opção A envolve o preenchimento do formulário 8829, calculando a área total da sua casa e obtendo uma porcentagem para o seu negócio em casa. Inclui as despesas totais permitidas resultantes desses cálculos na linha 30 do Cronograma C.
- A opção B é um cálculo simplificado: $ 5 por pé quadrado de espaço comercial em casa de até 300 pés quadrados para uma dedução máxima de $ 1.500. Insira essas informações nas seções apropriadas da linha 30. Você só pode usar o espaço que é usado regularmente e exclusivamente para o seu negócio, independentemente de como você calcula a dedução.
Parte IV – informações sobre o seu veículo: esta é uma seção de informações, sem cálculos para adicionar ao seu cronograma C. Você precisará incluir informações aqui sobre a quilometragem de direção comercial, quilometragem de trajeto e outras quilometragens.
A linha 47a pergunta se você tem evidências para apoiar sua dedução. Certifique-se de manter registros excelentes das milhas de negócios percorridas e do propósito do negócio, no caso de uma auditoria. Este artigo sobre uma maneira fácil de controlar as milhas comerciais pode ser útil.
A Parte V permite fornecer mais detalhes sobre outras despesas que você está deduzindo. Este é o lugar para incluir suas despesas de telefone celular, provedor de Internet e site, bem como despesas bancárias e outras despesas diversas. Tente encaixar o máximo possível entre as linhas 8 a 26. O total dessas outras despesas vai para a linha 27.
Etapa 5: calcule sua receita líquida
O cálculo final é para o lucro líquido:
- Insira as despesas totais na Linha 28 e subtraia esse valor da Linha 7 para obter seu lucro provisório na Linha 29.
- Em seguida, subtraia as despesas para o uso comercial de sua casa na linha 30 para obter seu lucro ou prejuízo líquido na linha 31.
E se você tiver uma perda de negócios
Se o seu Cronograma C mostra que você teve uma perda de negócios (as despesas são maiores do que a receita), você deve mostrar se a sua perda está em risco ou não, nas Linhas 32a e 32b (a maioria dos proprietários de pequenas empresas tem risco total se participarem totalmente em o negócio). Você pode ter que preencher o Formulário 461 de Limitação de Perdas de Negócios se tiver uma perda de negócios.
Por fim, adicione o Cronograma C à sua declaração de imposto
Transporte o lucro / prejuízo líquido online da linha 31 do seu Schedule C para o Schedule 1, linha 12 do seu Formulário 1040. Adicione ou subtraia sua receita ou perda deste negócio para outras receitas ou perdas de outros negócios, mas não inclua quaisquer salários de um empregador.
Não se esqueça do imposto de trabalho autônomo
O lucro líquido total na linha 31 de seu cronograma C também é usado para calcular os impostos de trabalho autônomo a serem pagos pelo proprietário do negócio. Se a empresa tiver prejuízo, nenhum imposto sobre trabalho autônomo será devido. O imposto sobre o trabalho autônomo é calculado no Schedule SE.
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