Talvez alguém tenha perguntado se você é “autônomo“. Talvez você tenha visto esse termo em um documento legal ou na descrição de uma lei federal ou estadual e não tenha certeza do que significa e se se aplica a você. Vamos dar uma olhada no que significa ser autônomo.
O que significa ‘autônomo’?
Os trabalhadores autônomos ganham a vida trabalhando para si próprios, não como empregados de outra pessoa ou como proprietários (acionistas) de uma empresa. Mas existem várias definições de “autônomo” que variam ligeiramente.
Definição de IRS
O IRS diz que alguém é autônomo se preencher uma destas condições:
- Alguém que exerce uma atividade comercial ou empresarial como único proprietário ou contratante independente ,
- Um membro de uma parceria que desenvolve uma atividade comercial ou empresarial, ou
- Alguém que está trabalhando por conta própria, incluindo negócios de meio período.
Esta definição também incluiria membros (proprietários) de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), porque eles geralmente são tributados como proprietários individuais (LLCs de membro único) ou parceiros em uma parceria (LLCs de vários membros).
Benefícios para trabalhadores autônomos
Para os fins da CARES Act (2020) e da Families First Coronavirus Response Act (2020), “autônomo” se refere a um indivíduo que “realiza regularmente qualquer comércio ou negócio”, o que é uma definição ampla. (Observe que não diz “período integral”, portanto, pode incluir negócios em período parcial.)
Por exemplo, a definição do Programa de Proteção ao Cheque de Pagamento inclui a exigência de que o trabalhador opere “sob uma sociedade unipessoal ou como um contratado independente” ou como um “indivíduo autônomo elegível”.
3 Benefícios de coronavírus para indivíduos autônomos
O Paycheck Protection Program (PPP) é um programa de empréstimo da SBA para empresas que concordam em manter ou recontratar funcionários. Este programa também está disponível para trabalhadores autônomos. Uma segunda rodada de empréstimos PPP tornou-se disponível para novos requerentes e requerentes de segunda vez em 11 de janeiro de 2021. Novas opções de perdão de empréstimo estão agora disponíveis.
Os fundos devem ser usados principalmente para a folha de pagamento, mas também podem ser usados para aluguel, juros de hipotecas ou serviços públicos. Você deve aplicar por meio de um banco ou outro credor.
A licençamédica remunerada e os créditos fiscais de licença familiar estão disponíveis para indivíduos autônomos que não podem trabalhar ou que devem cuidar da família ou de uma criança por motivos relacionados ao COVID-19. Os créditos tributários são calculados com base no número de dias de folga, até 10 dias, no máximo por dia. Você pode obter o crédito fiscal de seus impostos de trabalho autônomo para 2020, mas se precisar do dinheiro mais cedo, você pode fazer isso reduzindo seus pagamentos de impostos estimados trimestralmente.
Os detalhes desse programa de crédito fiscal são complicados, portanto, verifique com seu contador para ter certeza de que está fazendo tudo corretamente.
Como diferir pagamentos de impostos de créditos fiscais
Conforme mencionado acima, você poderia diferir (atrasar o pagamento) 50% da parte da Previdência Social do imposto sobre trabalho autônomo devido, de 27 de março de 2020 a 31 de dezembro de 2020. O valor de diferimento foi baseado em seus ganhos líquidos para o ano.
Benefícios fiscais de desemprego durante o Coronavirus
O programa de Assistência ao Desemprego Pandêmico (PUA) , parte da Lei CARES, estende os benefícios de desemprego a indivíduos autônomos. Se você trabalha por conta própria e, de outra forma, tem condições de trabalhar e está disponível para trabalhar, e foi afetado por problemas relacionados ao COVID-19, você pode ter direito a benefícios de desemprego. Este programa de assistência ao desemprego termina em 31 de julho de 2021.
Os programas de benefícios de desemprego são administrados por estados individuais, com o governo federal dando-lhes fundos adicionais para esta crise. Para saber mais e se inscrever, entre em contato com o escritório estadual de desemprego. Você pode obter seguro-desemprego ou um empréstimo do Programa de Proteção ao Salário, mas não pode receber os dois.
A definição de “autônomo” varia, dependendo da agência governamental e da lei. Algumas definições são mais amplas e outras mais precisas. A definição para o propósito de uma determinada lei ou regulamento tributário rege a elegibilidade para programas específicos.
Tipos de proprietários de empresas que são autônomos
Ser autônomo significa administrar seu próprio negócio, mas esse negócio pode ser criado de várias maneiras. Esses tipos de negócios são propriedade de proprietários de negócios autônomos:
Empresas de sociedade unipessoal têm apenas um proprietário.
Os parceiros em uma parceria compartilham a propriedade de um negócio. Eles administram o negócio e compartilham seus lucros e perdas.
Proprietários (membros) de sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) também são autônomos. O proprietário de uma LLC com um único proprietário administra o negócio da mesma maneira que um único proprietário, mas com proteção de responsabilidade. Os proprietários de uma LLC de múltiplos proprietários administram seus negócios da mesma forma que os parceiros de uma parceria.
Os proprietários da empresa S não são considerados autônomos da mesma forma que os sócios de uma sociedade. Eles não são obrigados a pagar imposto de trabalho autônomo sobre sua participação na renda da empresa.
Os proprietários da corporação S recebem uma parte distributiva da receita da empresa, assim como os sócios de uma sociedade. Se o proprietário da empresa S também trabalhar na empresa como empregado, ele receberá um salário por esse trabalho.
Ser autônomo e impostos para trabalho autônomo
Independentemente de como você se denomina, se for autônomo, um contratante independente ou um único proprietário, um parceiro em uma sociedade ou um membro da LLC, você deve pagar os impostos de trabalho autônomo (Seguro Social e Medicare).
Indivíduos autônomos pagam imposto de trabalho autônomo a cada ano se seus ganhos líquidos do trabalho autônomo forem $ 400 ou mais. O imposto é de 15,3% (12,4% para a Previdência Social e 2,9% para o Medicare) sobre a receita líquida anual do negócio.
Proprietários de empresas de renda mais alta pagam um adicional de 2,9% sobre o imposto do Medicare, mas a parcela da Previdência Social é limitada a cada ano. O imposto sobre trabalho autônomo é calculado e adicionado à declaração de imposto de renda da pessoa como um passivo.
Uma vez que você não é um funcionário, nenhum imposto de Seguro Social / Medicare é retido de seu salário. Pode ser necessário pagar impostos estimados trimestralmente sobre o imposto sobre o trabalho autônomo e imposto de renda estimado para evitar multas.
Como os trabalhadores autônomos pagam o imposto de renda?
Se você trabalha por conta própria, paga imposto de renda em sua declaração de imposto de renda pessoal (chamados de “impostos de repasse” ). Se você for um único proprietário (ou LLC de um único membro), deverá preencher um Anexo C e pagar os impostos de trabalho autônomo com base na receita líquida dessa empresa.
Para parceiros em sociedades, membros em LLCs com vários membros e proprietários de corporações S, o caminho para determinar seu imposto de renda é um pouco mais complicado. Você deve primeiro preparar e apresentar uma declaração de imposto de renda para a empresa e, em seguida, uma Tabela K-1 , que mostra sua parte na receita da empresa.
Dedução fiscal adicional para trabalhadores autônomos
A Lei de redução de impostos e empregos de 2017 inclui uma dedução fiscal adicional que você pode fazer como trabalhador autônomo. Esta dedução de Renda de Negócios Qualificada é uma dedução de 20% da receita de negócios líquida, além das deduções de despesas regulares de negócios.
Você pode obter essa dedução se arquivar como proprietário único, parceiro, proprietário de LLC ou proprietário da empresa S, mas não como proprietário de uma empresa. Existem alguns limites e restrições, portanto, verifique com seu contador ou use um software de preparação de impostos para empresas.
