O que são ativos comerciais depreciáveis?

Ativos comerciais depreciáveis ​​são ativos que têm uma vida útil e podem ser considerados uma despesa comercial. Esses ativos podem ser depreciados sobre os impostos de uma empresa, o que significa que os benefícios fiscais das despesas da empresa são distribuídos ao longo de vários anos.

Aprenda os termos-chave que se aplicam a ativos de negócios depreciáveis ​​e como diferenciá-los de ativos que não podem ser depreciados.

O que são ativos comerciais depreciáveis?

Um ativo comercial depreciável é uma forma de despesa comercial que se aplica a itens com vida útil definida. Esses ativos se decompõem com o tempo, e as empresas podem continuar a receber baixas de impostos ao longo da vida útil dos ativos.

Os ativos comerciais depreciáveis ​​incluem a maioria das formas de propriedade, incluindo edifícios, máquinas, veículos, móveis e computadores. Você também pode depreciar algumas formas de  propriedade intangível, como patentes, direitos autorais e software de computador.

O Internal Revenue Service (IRS) tem cinco requisitos específicos para ajudar as empresas a determinar quais de seus ativos são depreciáveis. A propriedade depreciável deve:

• Seja algo que uma empresa possui
• Ser usado em um negócio ou capacidade de geração de renda
• Têm uma vida útil que pode ser calculada
• Espera-se que dure pelo menos um ano
• Não ser incluído na lista do IRS de bens que não se qualificam para depreciação

Como funcionam os ativos comerciais depreciáveis?

Você começa a depreciar um ativo quando ele é colocado em serviço. Isso significa que o ativo está “pronto e disponível para uso”. O ativo não precisa estar em uso, mas também não pode estar em uma caixa fechada.

Por exemplo, se o ativo for um computador, ele será “colocado em serviço” assim que você configurá-lo e ligá-lo para garantir que funciona. Depois de configurá-lo, ele será colocado em serviço, independentemente de você usá-lo regularmente após configurá-lo ou não.

A depreciação é basicamente uma transação contábil. Durante o tempo em que o ativo está em uso, ocorre uma transação contábil na qual uma certa quantia do custo do ativo é colocada em uma conta de despesas de depreciação e o custo inicial do ativo é reduzido no mesmo montante. No final do ano, a depreciação acumulada do exercício é apresentada nas demonstrações financeiras da empresa, juntamente com o custo inicial de todos os bens a depreciar.

Você para de depreciar um ativo de negócios quando um dos dois eventos ocorre. Primeiro, você pode vender esse ativo. Em segundo lugar, esse ativo pode chegar ao fim de sua vida útil – então, ele não está mais sendo depreciado.

O período de tempo que um ativo tem “vida útil” depende de sua classe para fins de depreciação. O IRS estabelece esses limites. Alguns dos mais comuns incluem uma vida útil de três anos para tratores e gado, uma vida útil de sete anos para móveis de escritório e uma vida útil de 39 anos para edifícios comerciais.

Quais ativos não podem ser depreciados?

Alguns ativos não podem ser depreciados de forma alguma. O motivo mais comum para um ativo não se qualificar para depreciação é que o ativo não deprecia verdadeiramente.

Por exemplo, um terreno não pode ser depreciado porque nunca é “usado” e não perde valor inerentemente. O solo pode perder qualidade e você pode depreciar alguns custos associados à preparação do terreno. Os edifícios se desgastam e você pode depreciá-los. No entanto, o terreno em si não é depreciável.

Você também não pode depreciar ativos comprados e vendidos no mesmo ano, também conhecidos como ” ativos circulantes “. Os ativos circulantes incluem certos suprimentos, seguros pré-pagos e contas a receber (valores devidos à sua empresa).

Como um exemplo final, você não pode depreciar ativos de caixa. Embora o poder de compra mude com o tempo como resultado da inflação e da deflação, o dinheiro em si mantém o mesmo valor. Uma nota de $ 20 sempre valerá $ 20, mesmo quando $ 20 não comprar tanto quanto antes.